Question

持有至到期投资会计实务题。求分录。

2011年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2011年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（ ）万元。 A.1082.83 B.1150 C.1182.53 D.1200

Answer 1

你好很高兴为你解答，
A 借方：持有至-成本 1000
持有至-利息调整 100
贷方：银行1100
借方：应收利息100
贷方：投资收益 82.83（1100*7.53%）
持有至-利息调整 17.17
11期末账面价值：1000+100-17.17=1082.83
希望采纳，欢迎追问。

Answer 2

2011年1月1日
借：持有至到期投资——面值1000
——利息调整100
贷：银行存款1100

2011年12月31日
借：应收利息 100
贷：投资收益 82.83
持有至到期投资——利息调整 17.17

2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为1000+100-17.17=1082.83

Answer 3

借：持有至到期投资——成本1000
——利息调整100
贷：银行存款1100
借：应收利息1000*10%=100
贷：投资收益1100*7.53%
持有至到期投资——利息调整（差额）