Question

定额增值税，会计分录怎么做

上月没有收入，增值税为定额900.我报税会计分录
借：应交税费－应交增值税 900
贷：银行存款 900
我看网上还有一个分录是
借：管理费用 900
贷：应交税费－应交增值税 900
这个分录税金计费用觉得不太对，请问高手们这分录该怎么做
2楼说进营业税金及附加，增值税是价外税啊，不允许税前扣除的。如果我只是做
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款
用这个记账，每月固定税额挂帐，以后有收入计算出税额冲减，这样可行否？

Answer 1

从你提的问题看，你不是一般纳税人，只是小规模纳税人，他们便于管理给你们定额了。其实增值税是属流转税，是应按销售收入计算的，如给你们定额了，就是与销售额的多少没有关系了。你的两种分录我认为不能说对与不对，只能说不太客观啊。虽然是定额了，但他必竟是税，是不能用以增加管理费用的。你交纳定额的增值税是会影响到你的所得，所以你应这样核算：
借：营业税金及附加900元，贷：应交税费—增值税900元。到月末你把营业税金及附加结转本年利润。
以上回答是全年增值税定额的回答，如就是上月，一个月是这样，那你就
借：应交税费－应交增值税 900
贷：银行存款 900
等下月有收入了再计算。
个人意见，仅供参考。

Answer 2

Answer 3

第二个好一些
增值税是间接税，不影响利润和应税所得，你的进项税可以抵扣，销项税可以转嫁，但定额的增值税已经不是真正意义上的流转税了，它不随货物的销售额变化而变化，进项不可能抵扣了，只能自己负担，可以认为是一种固定的费用，直接计入当期费用，影响利润和所得

Answer 4

与普通增值税原理是一样的

Answer 5

　　一，没有定额增值税一说，应该是小规模纳税人；
　　（一）、小规模纳税人：
　　（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
　　（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
　　二、征收率：
　　小规模纳税人适用征收率，征收率为3%
　　三、小规模纳税人计算公式
　　应纳税额=销售额×征收率
　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）；
　　四.小规模纳税人会计分录；
　　1. 确认销售业务做：
借：应收账款/银行存款
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税费－应交增值税
2.交纳税款时做：
. 借：应交税费－应交增值税
　 贷：银行存款