Question

财务会计分录

财务会计分录本公司是卖石材的 石材的原料是天然取的 没有发票 (就是从大山拉回来的) 自己加工的 请问这样的会计分录怎么做

Answer 1

这种情况 可以将 采石过程 视同 “生产过程”，这样就得 计算 “石材”的生产成本。
比如： 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“修理费”、“折旧费”等；
如果有 专门的 采石部门，该部门的日常开销、日常消耗 、主管及工人的工资及补贴 、办公场所租金或折旧费 等。
以上这些 都作为 “成本要素”来归集、计量、计算“石材”的 采运成本。
计算成本这块 设置 两个会计科目 “生产成本”、“制造费用”就行。
“生产成本”归集、核算 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“工人的工资及补贴”等
“制造费用”归集、核算 采石部门的日常开销、日常消耗 、主管及技术人员的工资及补贴 、采石设备、拉运石材的车辆的“修理费”、“折旧费”、办公场所租金或折旧费 等 。
举例说明：
1、采石部 本月 发生 工资 100000元，其中 主管及技术人员 工资 10000，工人工资 90000元。
借： 生产成本——工资 90000
借： 制造费用——工资 10000
贷： 应付职工薪酬 100000
2、本月 采石发生的 油费 8000元
借：生产成本——油费 8000 （这里忽略了 增值税 进项税额）
贷：银行存款 8000
2、本月 采石部 领用 办公用品 2000元
借：制造费用——办公费 2000
贷：银行存款 2000
3、本月 设备、办公场所折旧费 20000元
借： 制造费用 ——折旧费 20000
贷： 累计折旧 20000
4、 本月底 统计人员 报来数据， 本月采石量 1300方。计算当月成本。
A) 结转 当月制造费用
借： 生产成本 ——制造费用 32000
贷： 制造费用——结转 32000
B) 结转 生产成本
借： 产成品——石材 130000
贷： 生产成本——结转 130000
假设 本月是 第一个月 生产， 采石量 1300方， 那么 产品成本 是 100元 /方 （130000/1300 = 100元/方）
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1、假设 下个月 销售 100方 石材， 单价 120元 /方（不含税价），增值税 税率 17%
借： 银行存款 14040

贷 ： 主营业务收入 12000
贷： 应交税费 —— 应交增值税 （销项税额） 2040
2、 结转 产品成本
借 ： 主营业务成本 10000
贷： 产成品——石材 10000 （100方 * 100元/方 ）

Answer 2

由于你的问题没有说明想了解哪方面的会计分录，我把自己能想到的与你的问题相关的生产、销售会计流程罗列如下。
开采石材及运输、加工所产生的费用通过生产成本科目核算（比如自有的厂房折旧、车辆折旧、油费，支付的开采及加工人员的工资），发生上述费用时，做如下分录：
借：生产成本
贷：银行存款/应付职工薪酬/累计折旧,等等
石材加工完毕进入可销售状态时，将归集的生产成本转入库存商品科目，分录如下：
借：库存商品
贷：生产成本
石材销售的会计分录如下：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
销售完毕结转销售成本会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
计提税金及附加分录：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育附加
生产及销售流程完毕。

Answer 3

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 4

产成品石材的成本就是天然石材的生产加工成本，包括机械费用、人工费用、生产设备的摊销成本等等进行归集分摊

Answer 5

借：在建工程30900应交税费一应交增值税(进)5100贷：银行存款36000借：在建工程3600贷：银行存款3600