Question

月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?

Answer 1

计提并结转所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金 

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

预缴（计提）所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

实际缴款时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税

年末结转 

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润