Question

在线等，答好定采纳！税务会计（增值税）账务处理，仅1道： 某一般纳税人5月购买原材料，支付不含税价？

【题干】
某一般纳税人5月购买原材料，支付不含税价款为1万元，增值税税额1300元，取得专用发票，并通过认证抵扣，7月发现20%的材料有问题，退回销售方，已办理相关手续，并通过银行收款。
【要求】
试对上述业务进行相应的会计处理。

Answer 1

5月份购买原材料
借：原材料 10000
应交税费-应交增值税（进项税额）1300
贷：银行存款 11300
7月份退回20%原材料，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应加盖主管税务机关印章。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

借：应付账款（或应收账款）2260 （蓝字）
借：原材料 2000（红字）（贷计原材料蓝字2000）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）260 （蓝字）

借：银行存款 2260
贷：应付账款（或应收账款）2260

个人观点，仅供参考。

Answer 2

在5月份购买原材料的时候，
借：原材料 10000
应交税费-应交增值税-进项税 1300
贷：银行存款 11300
7月退货退款的时候，
借：银行存款 2260
贷：原材料 2000
应交税费-应交增值税-进项转出 260
希望帮助到你。

Answer 3

到网上查询一下就好了。