财务分析指标有哪几种内容

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2023-01-09 · 专注科普财经基础知识

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一、短期偿债能力分析：

1、流动比率，计算公式：流动资产 / 流动负债

2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货） / 流动负债

3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物） / 流动负债

4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量 / 流动负债

5、到期债务本息偿付比率，计算公式：经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）

二、长期偿债能力分析：

1、资产负债率，计算公式：负债总额 / 资产总额

2、股东权益比率，计算公式：股东权益总额 / 资产总额

3、权益乘数，计算公式：资产总额 / 股东权益总额

4、负债股权比率，计算公式：负债总额 / 股东权益总额

5、有形净值债务率，计算公式：负债总额 / （股东权益-无形资产净额）

6、偿债保障比率，计算公式：负债总额 / 经营活动现金净流量

7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/ 利息费用

8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税） / 现金利息支出

三、营运分析

1、存货周转率，计算公式：销售成本 / 平均存货

2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额 / 平均应收账款余额

3、流动资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均流动资产余额

4、固定资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均固定资产净额

5、总资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均资产总额

四、盈利分析

1、资产报酬率，计算公式：利润总额+利息支出 / 平均资产总额

2、净资产报酬率，计算公式：利润总额+利息支出 / 平均净资产

3、股东权益报酬率，计算公式：净利润 / 平均股东权益总额

4、毛利率，计算公式：销售毛利 / 销售收入净额

5、销售净利率，计算公式：净利润 / 销售收入净额

6、成本费用净利率，计算公式：净利润 / 成本费用总额

7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利） / 流通在外股数

8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数

9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数

10、股利发放率，计算公式：每股股利 / 每股利润

11、每股净资产，计算公式：股东权益总额 / 流通在外股数

12、市盈率，计算公式：每股市价 / 每股利润

13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%

五、发展分析

1、营业增长率，计算公式：本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额

2、资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益

3、总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额 / 年初资产总额

4、固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值 / 平均固定资产原值

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财务分析指标有经营指标分析、盈亏指标分析、资金指标分析、国有资产保值增值指标分析。
经营指标分析
主要说明企业基本情形、本期企业生产经营业务的主要经济指标完成情形等，如产量、营业量、销售量等实际完成额及同比增减值。
计算反映企业发展可以力状况的财力评价指标有：销售增长率，资本积累率，总资产增长率，三年资本平均增长率;三年销售平均增长率。
将这些指标与标准指标及上年同期值相比计算增减值，并从以下几方面分析生产经营中取得的业绩和存在的问题及原因：一是经营环境变化的影响，主要分析企业生产经营内、外部条件变化的影响;二是营业范畴调整及影响;三是需披露的其他业务情形和事项的影响等。从中找出主要影响因素，并说明企业取得成绩的主要原因是啥呢，说明企业经营中出现问题与困难的原因是啥呢，使企业明确今后的发展方向。
盈亏指标分析
对盈利表所反映的本期实际盈利数与计划数及上年同期实际数进行对比，分析盈利实现情形及增减值。本期实现盈利(亏损)总额是多少，比计划及上年同期数增减额及增减率;分析本期实际盈利总额构成情形，其中：主营业务盈利、其他业务盈利、营业外收支等情形与计划数及上年同期数的增减额及增减率是多少。
计算净资产收入率、总资产报酬率、主营业盈利率、成本花费盈利率等利润可以力分析指标，并用标准值与上年同期值相比计算增减值。
根据分析与计算结果，分析评价企业利润可以力的强弱，并从主营业务收益同比增减额的影响、成本花费同比增减额影响、其他业务盈利、营业收支净额等因素分析其对本期盈利的影响程度，查找导致利润可以力增强(减弱)的原因。
资金指标分析
通过资金结构比例分析，分析本期资产负债表、盈利表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。
对企业资产的营运可以力进行分析，评价企业资产管理效率情形。其评价的指标主要包含：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。如通过对应收账款周转率的分析，能得出企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。如果周转率高则表明：收账速度快，账龄较短，资产流动性强，短期偿债可以力强，能减少收账花费及坏账损失。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还能评价委托加工单位的信用程度，调整原订的信用条件，制定出相应的收账政策。对固定资产周转情形的分析，能知道固定资产的利用率是否合理，固定资产结构是否恰当。
计算企业的偿债可以力情形，其主要指标有：速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。
指标变动差异分析，将本期各项指标计算结果与标准值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。
国有资产保值增值指标分析
衡量国有资体保值增值情形指标是国有资本增值率，通过对该指标进行分析，可以充分体现对国有资产的保护，可以及时、有效发现侵蚀国有资产的现象，反映国家投入资本的保全性和增长性。
一般认为资本的保值增值率越高，表明企业的资本保全越好。当保值增值率达到100%时为保值，超过100%时为增值，若小于100%则表明国有资本减值，说明国有资产受到了侵蚀、流失、损失等，没有实现资本保全。
根据国有资本保值增值实现的程度，分析其原因，特别是对没有实现资本保值的要高度重视，查找漏洞，研究对策。
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