Question

增值税进项税额转出会计分录怎么做

Answer 1

增值税进项税额转出会计分录：
货物用于集体福利和个人消费：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)

Answer 2

增值税进项转出情况分为二种：
一、正常情况：可以抵扣项目，借记主营业务成本，贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。如本例子。
二、特殊情况：不能抵扣不该抵扣，如交际礼品、食堂个人和集体消费的职工食堂用品，应将价税计入采购成本。
三、另请区分税法规定的八种视同销售行为，这八种视同销售行为不同于进项转出哦。