Question

某商场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务：

Answer 1

某商场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务：
（1）批发香烟一批，取得不含税销售额300000元；
（2）销售空调5台，取得含税销售额46800元；
（3）开展以旧换新业务，销售电冰箱10台，旧冰箱抵顶价款5850元，实际收取价税款合计35100元；
（4）将去年购进的化妆品一批用于个人消费，该批化妆品不含税买价为6000元；
（5）本月购进商品均取得增值税专用发票，注明价款为280000元，税款为47600元。
要求：
（1）计算批发香烟的增值税销项税额；
（2）计算销售空调的增值税销项税额；
（3）计算以旧换新业务的增值税销项税额；
（4）计算本月应转出的增值税进项税额；
（5）计算本月应缴纳的增值税税额。
查看答案解析 【正确答案】 （1）批发香烟的增值税销项税额＝300000×17%＝51000（元）
（2）销售空调的增值税销项税额＝46800÷（1＋17%）×17%＝6800（元）
（3）以旧换新业务的增值税销项税额＝（5850＋35100）÷（1＋17%）×17%＝5950（元）
（4）应转出的增值税进项税＝6000×17%＝1020（元）
（5）本月应缴纳的增值税税额＝51000＋6800＋5950－（47600－1020）＝17170（元）
【答案解析】
本题知识点：销项税额的计算,