Question

所得税怎么弥补以前年度亏损

Answer 1

所得税怎么弥补以前年度亏损

《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”
上述两条规定都阐述了一件事企业可以用税前所得弥补以前年度（以前五年）的亏损。这里需要明确的是：
“允许弥补的以前年度亏损”和“结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过五年。举例说明：假设某企业2008年亏损50万元，以后五年弥补亏损前分别有所得额2009年5万元、2010年7万元、2011年9万元、2012年12万元、2013年15万元、每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零。因此，从2008年到2013年均无需缴纳企业所得税，五年共弥补亏损额48万元，还剩2万元亏损。到第六年即2014年弥补前所得18万元。2014年还能弥补2万元亏损吗？回答是否定的。因为税法规定只能在亏损年度之后的五年内弥补，到了第六年，五年前的亏损如果尚未弥补完，就不能在税前予以弥补，只能用税后利润去弥补了。

《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

《企业会计准则第18号———所得税》规定，可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。递延所得税资产的数额，应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

在资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

所得税季报弥补以前年度亏损

架设起自己的桥梁。
绘在你的遗骸之上。
我饥饿的服从这神态转到那姿势──
听说　海的某个地方
如同记忆、影子、回声在哭泣
他在一条一条的撕扯一么久远的你的哈哈

所得税汇算中弥补以前年度亏损

从5年前开始填，举个例子，假如不考虑2005年以前的事情：
05年亏损 100万元，06年亏损30万元，07年亏损 50万元，08年亏损 40万元，09年亏损 20万元
（1）2010年税前利润80万元，填表时，80万元全部用于弥补2005年亏损，同时，根据税法规定，2005年剩下的20万元亏损不能用税前利润弥补。
（2）2010年税前利润200万元，可以依次弥补：05年100万元、06年30万元、07年50万元、08年20万元。08年剩下的20万元亏损可以用2011-2013年的盈利弥补。反正是先来后到呗

如何所得税弥补以前年度亏损？

可以
《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”
上述两条规定都阐述了一件事企业可以用税前所得弥补以前年度（以前五年）的亏损。这里需要明确的是：
“允许弥补的以前年度亏损”和“结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过五年。举例说明：假设某企业2008年亏损50万元，以后五年弥补亏损前分别有所得额2009年5万元、2010年7万元、2011年9万元、2012年12万元、2013年15万元、每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零。因此，从2008年到2013年均无需缴纳企业所得税，五年共弥补亏损额48万元，还剩2万元亏损。到第六年即2014年弥补前所得18万元。2014年还能弥补2万元亏损吗？回答是否定的。因为税法规定只能在亏损年度之后的五年内弥补，到了第六年，五年前的亏损如果尚未弥补完，就不能在税前予以弥补，只能用税后利润去弥补了。

季度所得税可以弥补以前年度亏损吗

所得税是年度中间预缴，年度终了汇算清缴，所以，在年度中间是不能弥补以前年度的亏损的，只有到年度终了后汇算清缴时以应纳税所得额来弥补以前年度的亏损，年度终了有超交企业所得税的情况时，可以向税务机关申请退还超交的企业所得税。

企业所得税弥补以前年度亏损

弥补以前年度亏损---- 2009年28万元，2010年企业所得税=（300-28）*25%=68万元
计提企业所得税：
借：所得税费用 680 000
贷：应交税费--应交企业所得税 680 000

季度所得税报表弥补以前年度亏损填法

当年累计是亏损就不需要弥补。如果累计有利润就需要弥补亏损，现在金税三功能强大，只要你公司以前年度的亏损已在税务备案，填入的企业所得税报表会自动计算弥补亏损额，一般不需要另外填制报表。

所得税季报可以弥补以前年度亏损吗

可以。
根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告》国家税务总局公告2015年第31号 附件填表说明规定："第8行"弥补以前年度亏损"：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。"所以企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损。

预缴所得税中的弥补以前年度亏损怎么填

你试试按今年累计的盈利10万看看。一般应该填本年可以弥补的金额，不是全部50万亏损。