Question

计提个人所得税的会计分录如何写？

Answer 1

在薪资达到一定的数额时，每个人都有义务缴纳个人所得税，针对计提本月个人所得税的会计分录应当怎么做？
计提本月个人所得税的会计分录
1、计提工资时：
借：管理费用—工资（根据部门不同来划分科目）
贷：应付职工薪酬—工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
应交税费—个人所得税
其他应收款—个人社保
3、支付个税时：
借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款
个人所得税少计提的会计分录应当怎么做?
1、可以做补提，计入应付工资：
借：应付职工薪酬—职工工资
贷：应交税费—应交个人所得税
2、交纳时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
3、次月补提工资：
借：营业外支出
贷：银行存款
个人所得税逾期未申报应当怎么处理？
1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报
如果是用自然人电子税务局扣缴客户端进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。
2、可以通过自然人电子税务局WEB端（网页版）做补申报
如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端（网页版）”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。