Question

计提社保和工资的会计分录怎么写？

Answer 1

在当代社会下，社保和工资是每一位劳动者必须要有的保障，也是劳动者的工作动力。计提社保和工资时如何做会计分录？
计提社保和工资的会计分录
1、计提工资时：
借：管理费用——（工资）
贷：应付职工薪酬——（工资）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬——（工资）
贷：应交税费——个人所得税
其他应付款——社保（御槐个人）
库存现金/银行存款
3、交纳社保时：
借：管理费用——社保（公司承担）
管理费用——公积金（公司）
其他应付款——社保（个人）
其他应付款——公积金（个人）
贷：银行存款
管理费用是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。其属于期镇让友间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。具体包括有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、邮电费、绿化费、办公费、差旅费、管理人员工资及福利费等。
企业应通过管理费用科目，核算管理费用的发生和结滑稿转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。