Question

企业所得税计算题 ！急。我没有分了，所以给不了

某居民企业某年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税率。该企业分别在A国和B国设有分机构。本年从A国分回税后利润70万元，该国税率20%；从B国分回税后利润35万元，该国税率30%。分支机构均按规定的税率缴纳了该国的所得税。
计算该企业在我国应该如何汇总缴纳企业所得税？

Answer 1

（1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额
应纳税额＝（200＋70＋35）×25%＝76.25（万元）
（2）A、B两国的扣除限额
A国扣除限额＝76.25×[70÷（200＋70＋35）]＝17.5（万元）；或者70×25%＝17.5（万元）
B国扣除限额＝76.25×[35÷（200＋70＋35）]＝8.75（万元）；或者35×25%＝8.75（万元）
在A国缴纳的所得税为70×20%=l4万元，低于扣除限额17.5万元，可全额扣除。
在B国缴纳的所得税为35×30%=10.5万元，高于扣除限额8.75万元，其超过扣除限额的部分1.75万元当年不能扣除。
汇总缴纳企业所得税=76.25-14-8.75=53.5万元

Answer 2

楼上好像不太对 ，国外分回的是税后利润