Question

增值税税率是多少

Answer 1

财税36号文件附件一:第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

Answer 2

根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。
（一）基本税率
纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。
（二）低税率
纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%。这一税率即是通常所说的低税率。
1．粮食、食用植物油。
2．自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
3．图书、报纸、杂志。
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜。
5．农业产品。
6．金属矿采选产品。
7．非金属矿采选产品。
8．音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。
9.二甲酿(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。
10.国务院规定的其他货物。
（三）零税率
纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。
（四）其他规定
1．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。 2．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
（五）营改增内容
根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税131号），总结并加以解释如下：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。
①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。
（二）提供交通运输业服务，税率为11%。
注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。
对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。
铁路运输服务未纳入本次营业税改征增值税试点范畴，仍按照现行营业税规定征收营业税。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
注：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定。
适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
注：本条是对应税服务零税率的规定。
①对应税服务适用零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场，从而提高了本市出口服务企业的国际竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。
②对于适用零税率的应税服务的具体范围，包括试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。
其中：国际运输服务是指：
a、在境内载运旅客或者货物出境；
、在境外载运旅客或者货物入境；
c、在境外载运旅客或者货物。
同时，向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。

Answer 3

中华人民共和国增值税暂行条例第二条
增值税税率:
(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。
(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%:
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下简称应税劳务)，税率为17%。
而对于小规模纳税人采用征收率，不是法定税率，生产、加工、修理修配小规模纳税人适用6%的征收率；商贸性小规模纳税人适用4%的征收率，同时增值税出售使用过的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税。

Answer 4

税目
税率
范围
说明
　　一、销售或进口货物除列举的以外
17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二
)项、第(三)项规定外，税率为17%。”
　　二、加工、修理修配劳务
17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
　　三、农业产品
13%
包括植物类、动物类
　　1．植物类
粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食
切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。
　　蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
　　烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
　　茶叶包括各种毛茶。
　　园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
　　药用植物
利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
　　油料植物
提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。
　　纤维植物
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。
　　糖料植物
　　林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品
盐水竹笋也属于本货物的征税范围
　　其他植物
干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
　　2．动物类
水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品?/FONT>
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围?/FONT>
　　畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动?BR>兽类、禽类和爬行类动物的肉产?BR>蛋类产品
鲜奶
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围
　　动物皮张
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围?
　　动物毛绒
　　其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织?
　　农业生产者销售的自产农业产品免征增值税?/FONT>
　　四、粮食、食用植物油
13%
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面?各种花式面粉除外)?
淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税?
　　食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油?
　　五、其他货?/FONT>
13%
包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂?/FONT>
　　饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货?/FONT>
　　六、出口销售货?
0
原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税?/FONT>