Question

关于销售已使用过的固定资产的账务处理

我公司是小规模纳税人，销售一辆装载机，原值189000元，折旧本月刚好提完，共提折旧179550元，出售以后收到现金27000元。规定是要缴纳增值税，税率是2%吗？请问如何做账？

Answer 1

你这个是应纳增值税的金额为=27000/（1+3%）*2%= 524.27

借：固定资产清理9450
累计折旧179550
贷：固定资产189000

出售以后收到现金27000元

借：库存现金27000
贷：固定资产清理27000

支付税款

借：固定资产清理524.27
贷：应交税费-应交增值税524.27

结转损益
借：固定资产清理17025.73
贷：营业外收入17025.73

Answer 2

1、计算增值额：179550+27000-189000=17550
大于原值要交增值税=17550/（1+2%）*2%=344.12
分录如下：借：固定资产清理 9450
累计折旧 179550
贷：固定资产 189000
借：现金 27000
贷：固定资产清理 27000
借：固定资产清理 344.12
贷：应交税金—增值税 344.12
借：固定资产清理 17205.88
贷：营业外收入 17205.88
个人观点仅供参考

Answer 3

27000/（1-0.03）*0.5*0.03=393.2