Question

初级会计例题

甲公司于2007年3月10日接受一项设备安装任务，该安装任务可一次完成，合同总价款9 000元，实际发生安装成本5 000元。假定安装业务属于甲公司的主营业务。甲公司应在安装完成时作如下会计分录：
借：应收账款（或银行存款） 9 000
贷：主营业务收入
上面是张志峰老师分录。请问这个不需要缴纳营业税么？不是安装任务么！

Answer 1

首先，应该结转成本：
借 主营业务成本 5000
贷 劳务成本 5000
需要缴纳营业税，按建筑业税率3%缴纳营业税，计提营业税
借 主营业务税金及附加 270
贷 应交税费-应交营业税 270
实际缴纳的时候：
借 应交税费-应交营业税 270
贷 银行存款 270

当然，还要缴纳城建税和教育费附加，账务处理和营业税相同！

Answer 2

属于你公司的经营范围？？你公司是建筑业？？问题中没有说清楚。
建筑安装业务确认的收入属于价内税。
当然需要缴税，
借：营业税金及附加
贷：应交税金--营业税3%
--城建税7%
---教育费附加3%
如果属于增值税一般纳税人的话，另当别论了。