Question

帮忙解答一个企业所得税的题目

某发展有限公司为国家扶持的高新技术企业，增值税一般纳税人，2009年实现销售收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。另外企业购置环境保护专用设备500万元，购置完毕立即投入使用。问
（1）该公司的应税收入总额多少万元
（2）该公司应纳企业所得税的税前扣除项目金额多少万元
（3）该公司应纳企业所得税的所得额多少万元
（4）该公司应纳企业所得税额多少万元

-----------
第二个问题的答案是756万，我比较疑惑
麻烦知道怎么解答的朋友帮我详细解答一下，谢谢了~

Answer 1

第二个问题可扣的金额如下
工资200万
业务招待费按照发生额的60%和营业收入的千分之五孰低来扣除，也就是说可以扣10万元。
职工福利费可以扣实际发生工资的14%，也就是200*14%=28万元
职工教育经费可以扣实际发生工资的2.5%，也就是200*2.5%=5万元
工会经费可以扣实际发生工资的2%，也就是200*2%=4万元
税收滞纳金，各项准备金不可以扣除。
环保装置可以按照买价的10%扣除，也就是50万元
税前可扣除的为国债利息收入100+工资200+业务招待费10+职工福利费28+职工教育经费5+工会经费4
是不是你题目没给全，该算的我都算了。
环保专用设备有个投资抵免的规定，是按照投资额的10%可以抵免应纳税额，但是在应纳税所得额中是如何处理我不太清楚，你没有给定具体条件，是按照固定资产计提折旧来扣除还是怎么操作，我没法给你答案了。