Question

会计分录!

企业为员工上社保保险的分录咋写啊?公积金呢?
还有“代扣代缴”这个科目吗？没用过啊！
社保的明细都有那些？五险啊！
是不是必须在发工资之后才做分录？我们是下发薪，每月10号，可是缴社保好像是每月1至8号啊？怎么办？
新手！请多指教！

Answer 1

1.向甲工厂出售A产品500件，每件销售60元，货款已收到，存入银行。
借：银行存款
35
100
贷：主营业务收入
30
000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
5
100
2.向乙公司出售B产品300件，每件售价150元，货款尚未收到。
借：应收账款
52
650
贷：主营业务收入
45
000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
7
650
3.结算两种产品的实际销售成本（A产品每件45元，B产品每件115元）
借：主营业务成本
57
000
贷：库存商品——A产品
22
500
贷：库存商品——B产品
34
500
4.以银行存款支付上述A、B两种产品在销售过程中的运输费800元包装费200元。
借：销售费用——运输费
744
借：销售费用——包装费
200
借：应交税费——应交增值税（进项税额）56
贷：银行存款
1
000
5.结算本月份销售机构职工工资1140元。
借：销售费用——工资
1
140
贷：应付职工薪酬——应付工资
1
140
6.按规定结算B产品应缴纳的销售税（按销售收入的10%计算）
借：营业税金及附加
4
500
贷：应交税费——消费税
4
500
7.将本期损益类结转至“本年利润”账户以计算利润总额
借：主营业务收入
75
000
贷：本年利润
75000
借：本年利润
63584
贷：主营业务成本
57
000
贷：销售费用
2
084
贷：营业税金及附加
4
500
8.按本月利润总额的25%计算应交所得税，并将“所得税”转入“本年利润”账户，以计算净利润。应交所得税=（75000-63584）×25%=2854
借：所得税费用
2854
贷：应交税费——企业所得税
2854
借：本年利润
2854
贷：所得税费用
2854
9.按税后净利润的10%计提盈余公积。净利润=75000-63584-2854=8562
借：本年利润
8562
贷：利润分配——未分配利润
8562
借：利润分配——未分配利润
856.2
贷：利润分配——提取盈余公积
856.2
借：利润分配——提取盈余公积
856.2
贷：盈余公积
856.2
10.按税后净利润的20%计提应付投资者的利润
借：利润分配——未分配利润
1712.4
贷：利润分配——应付利润
1712.4
借：利润分配——应付利润
1712.4
贷：应付股利
1712.4

Answer 2

1.向甲工厂出售A产品500件，每件销售60元，货款已收到，存入银行。
借：银行存款
35
100
贷：主营业务收入
30
000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
5
100
2.向乙公司出售B产品300件，每件售价150元，货款尚未收到。
借：应收账款
52
650
贷：主营业务收入
45
000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
7
650
3.结算两种产品的实际销售成本（A产品每件45元，B产品每件115元）
借：主营业务成本
57
000
贷：库存商品——A产品
22
500
贷：库存商品——B产品
34
500
4.以银行存款支付上述A、B两种产品在销售过程中的运输费800元包装费200元。
借：销售费用——运输费
800
借：销售费用——包装费
200
贷：银行存款
1
000
5.结算本月份销售机构职工工资1140元。
借：销售费用——工资
1
140
贷：应付职工薪酬——应付工资
1
140
6.按规定结算B产品应缴纳的销售税（按销售收入的10%计算）
借：营业税金及附加
4
500
贷：应交税费——消费税
4
500
7.将本期损益类结转至“本年利润”账户以计算利润总额
借：主营业务收入
75
000
贷：主营业务成本
57
000
贷：销售费用
2
140
贷：营业税金及附加
4
500
贷：本年利润
21
360
8.按本月利润总额的25%计算应交所得税，并将“所得税”转入“本年利润”账户，以计算净利润。
借：所得税费用
5
340
贷：应交税费——企业所得税
5
340
借：本年利润
5
340
贷：所得税费用
5
340
9.按税后净利润的10%计提盈余公积
借：利润分配——未分配利润
1
602
贷：利润分配——提取盈余公积
1
602
=（21
360-5
340）*
10%
借：利润分配——提取盈余公积
1
602
贷：盈余公积
1
602
10.按税后净利润的20%计提应付投资者的利润
借：利润分配——未分配利润
3
204
贷：利润分配——应付利润
3
204
借：利润分配——应付利润
3
204
贷：应付股利
3
204

Answer 3

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 4

根据企业会计制度的规定，题中：

1、代扣员工个人应交纳的社会保险费、住房公积金等

借：应付工资
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目

2、计提企业应交纳的社会保险费、住房公积金等

借：管理费用——社会保险费等明细科目
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目

3、交纳社会保险费、住房公积金等

借：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：银行存款

关于补充问题。

1、社保等费用的明细科目设置。

你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。

2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。

你可如下进行处理：

1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理
结转工资费用
借：管理费用 等科目
贷：应付工资

结转各项工资代扣款
借：应付工资
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：应交税金——应交个人所得税
贷：其他相关科目

月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。

2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金
借：管理费用——社会保险费等明细科目
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目

3）次月8日前，交纳社保及住房公积金
借：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：银行存款

4）次月10日，发放上月工资
借：应付工资
贷：银行存款 等科目

5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税
借：应交税金——应交个人所得税
贷：银行存款 等科目

Answer 5

1.向甲工厂出售A产品500件，每件销售60元，货款已收到，存入银行。
借：银行存款
30000
贷：主营业务收入30000
2.向乙公司出售B产品300件，每件售价150元，货款尚未收到。
借：应收账款
45000
贷：主营业务收入
45000
3.结算两种产品的实际销售成本（A产品每件45元，B产品每件115元）
借：主营业务成本
57000（22500+34500）
贷：库存商品
57000
4.以银行存款支付上述A、B两种产品在销售过程中的运输费800元包装费200元。
借：营业费用
1000
贷：银行存款
1000
5.结算本月份销售机构职工工资1140元。
借：营业费用
1140
贷：应付工资
1140
6.按规定结算B产品应缴纳的销售税（按销售收入的10%计算）
借：主营业务税金及附加
4500
贷：应交税金
4500
7.将本期损益类结转至“本年利润”账户以计算利润总额
借：主营业务收入
75000
贷：本年利润
75000
借：本年利润
57000
贷：主营业务成本57000
借：本年利润2140
贷：营业费用2140
借：本年利润4500
代：营业税金及附加4500
8.按本月利润总额的25%计算应交所得税，并将“所得税”转入“本年利润”账户，以计算净利润。
借：所得税费用2840
贷：应交税金2840
9.按税后净利润的10%计提盈余公积
借：利润分配852
贷：盈余公积852
10.按税后净利润的20%计提应付投资者的利润
借：利润分配1704
贷：应付利润1704