Question

持有至到期投资的会计分录

帮手做下！
2001年初，A公司购买个一间公司的债劵，剩余年限5年，划分为持有至到期投资，债劵的本金为1100万元，公允价值950万元，交易费为11万元，次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债劵第五年兑付（不能提前兑付）本金和最后一期利息。实际利率为6%
要求：编制有关持有至到期投资的会计分录

帮手做下！谢谢！

Answer 1

01年，购买债券时
借：持有至到期投资--成本（票面） 1100W
贷：持有至到期投资--利息调整 139W
银行存款 961W
01年末计算折价摊销
961*6%-1100*3%=57。66-33=24。66（W）
借：应收利息 33W
持有至到期投资--利息调整 24。66W
贷：投资收益 57。66W
02年1月 收到利息
借：银行存款 33W
贷：应收利息 33W
02年年底 计算折价摊销 （961+24。66）*6%-1100*3%=985。66*6%-1100*3%=59。1396-33=26。13W
借：应收利息 33W
持有至到期投资--利息调整26。13W
贷：投资收益 59。13W
。。。
05年末计算折价摊销 1068。87*6%-1100*3%=64。13-33=31。13W
借：应收利息 33W
持有至到期投资--利息调整 31。13
贷：投资收益 64。13

债券到期收回本金及最后一期利息
借：银行存款 1133W
贷：持有至到期投资--成本（票面）1100W
应收利息 33W

Answer 2

2001年初购买时：
借：持有至到期投资——成本 950.00万元
借：持有至到期投资——利息调整 11.00万元
贷：银行存款 961.00万元

2001年末：
961*6%=57.66万元
1100*3%=33万元
57.66-33=24.66万元
借：应收利息 33.00万元
借：持有至到期投资——利息调整 24.66万元
贷：投资收益 57.66万元

2002年1月5日：
借：银行存款 33.00万元
贷：应收利息 33.00万元

2002年底：
（961+24.66）*6%=59.13万元
1100*3%=33万元
59.13-33=26.13万元
借：应收利息 33.00万元
借：持有至到期投资——利息调整 26.13万元
贷：投资收益 59.13万元