Question

1、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年12月有关经营情况如下（相关票据已经通过认证）

1、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年12月有关经营情况如下（相关票据已经通过认证）
A 本期外购一批烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认可的运输公司开具的普通发票；
B 本期生产卷烟2500标准箱、雪茄烟500箱，经烟草专销售折扣，开具在同一张增值税发票上，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，另取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
C 销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得了不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆，大货车1辆，零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元，取得雪茄烟逾期的包装物押金收入7.02万元；
D 月末盘点发现库存烟丝短缺35万元，经认定短缺的烟丝属于非正常损失；
计算该烟厂2008年12月应缴纳的增值税税额？

Answer 1

12月应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额+进项税转出
=2400*17%+21.06*17%/(1+17%)+600*17%+40*600/300*17%+（35.1+7.02）*17%/(1+17%)-340-50*7%+35*17%
=408+3.06+102+13.6+6.12-340-3.5+5.95
=195.23万元

Answer 2

1、甲产品销项税：100x17%+5.85/（1+17%）x17%=17.85万元。
2、乙产品销项税：2x（1+10%）x17%=0.374万元。
3、丙产品销项税：117/（1+17%）x17%=17万元；
4、外购农产品可以抵扣的进项税：20x13%=2.6万元；
5、外购原材料a
可以抵扣的进项税额：30x17%=5.1万元；