支付货款和卖出货物的会计分录怎么做
货物是从卖方的所在地直接发给我们公司的日本客户（我们就是从中间转一下）
收日本的货款也分两次在2008年10月23日收到4302.72，在2009年4月1日收到40868.73收入的会计分录又应该怎么做。
拜托各位告诉我，谢谢了。
我们公司在香港注册的，开给日本的发票也只是电子发票 展开
一、支付货款分录、
1、预付的货款。
借：预付账款
贷：银行存款
2、偿还所欠的货款
借：应付账款
贷：银行存款
3、购货所付货款
一般纳税人：
借：库存商品（在途物资）
应缴税费-应缴增值税（进项）
贷：银行存款
小规模纳税人：
借：库存商品（在途物资）
贷：银行存款
4、电汇还是转支不影响科目。
二、卖出货物分录、
1、卖出商品的会计分录
借：银行存款（或应收账款、库存现金）
贷：应缴税费---应缴增值税---进项税额
主营业务收入
2、结转成本
借：在因业务成本
贷：库存商品
三、注意事项
1、客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。
2、现金支票提示付款期限为10日，若客户开出的现金支票超过付款期，开户银行不能受理；现金支票的权力时效为自出票日起六个月。
3、客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。
4、现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
参考资料来源：百度百科-预付账款
2、如果是你们收取手续费，则：
借：其他应收款 10 000
贷：银行存款 10 000
借：其他应收款 16 712
贷：银行存款 16 712
借：银行存款 4 302.72
贷：其他应收款 4 302.72
借：银行存款 40 868.73
贷：其他应收款 40 868.73
借：其他应收款 18 459.45
贷：主营业务收入 18 459.45
借：营业税金及附加
贷：应交税费——营业税 922.97
贷：应交税费——城市维护建设税 64.61
贷：应交税费——教育费附加 27.69
3、如果是开发票，则按发票金额确认收入：
借：预付账款 10 000
贷：银行存款 10 000
借：预付账款 16 712
贷：银行存款 16 712
取得卖方发票：
借：库存商品 22 830.77
借：应交税费——应交增值税（进项税额）3 881.23
贷：预付账款 26 712
销售给日方：
借：银行存款 4 302.72
贷：预收账款 4 302.72
借：银行存款 40 868.73
贷：预收账款 40 868.73
借：预收账款 45 171.45
贷：主营业务收入 45 171.45
出口退税办理后：
借：应收出口退税款 3 881.23
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3 881.23
一支付货款分录、
预付的货款。
借：预付账款
贷：银行存款偿还所欠的货款
借：应付账款
贷：银行存款购货所付货款
一般纳税人：借：库存商品（在途物资）
应缴税费-应缴增值税（进项）
贷：银行存款
小规模纳税人：借：库存商品（在途物资）
贷：银行存款
4.电汇还是转支不影响科目。
二卖出货物分录、
1、卖出商品的会计分录
借：银行存款（或应收账款、库存现金）
贷：应缴税费---应缴增值税---进项税额
主营业务收入
2、结转成本
借：在因业务成本
贷：库存商品
