Question

一道会计账务处理题，请大家帮忙看一下，O(∩_∩)O谢谢！

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。该公司固定资产的有关资料如下：
（1）2007年8月10日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款4000万元，增值税680万元（购买时的增值税可以抵扣），另发生运杂费为200万元，上述款项已通过银行支付。设备交付安装，安装过程中，领用工程物资400万元；以银行存款支付安装费用300万元，应付设备安装工人的职工薪酬为100万元。
（2）2007年9月15日，上述设备安装达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为200万元，该设备折旧计算采用平均年限法。
（3）2008年5月6日，公司对该设备进行检修，用银行存款支付设备维修费用5万元。
（4）2008年12月15日，公司决定对该设备进行改良，以提高其生产力能力。同日将该设备停止使用转入改良。
（5）在改良过程中，更换了一个关键部件，购入新部件的增值税专用发票上注明：价款为2000万元、增值税为340万元（购买时的增值税可以抵扣），另付运杂费等60万元，全部款项通过银行支付，被更换部件原来购入时价值为1000万元，公司未将其作为一个单独的固定资产进行核算。拆除的部件直接对外出售，所获价款500万元存入银行。改良工程领用工程物资800万元，应付改良工程人员职工薪酬100万元
（6）2009年6月30日改扩建工程达到预定可使用状态，改扩建后固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，改按双倍余额递减法计提折旧，同时对预计使用寿命和预计净残值进行复核，预计尚可使用年限为4年，预计净残值为300万元。
（7）2010年12月10日，由于企业转产，将该设备出售，售价为2 000万元，价款收到存入银行，出售时另用银行存款支付设备清理费用20万元。
要求：
（1）编制甲公司购入设备交付安装、发生安装成本及安装完毕达到预定可使用状态的有关会计分录；
（2）编制甲公司该设备改良前按月计提折旧的会计分录；
（3）编制甲公司2008年5月设备维修的会计分录；
（4）编制甲公司2008年12月至2009年6月该设备改良的有关会计分录；
（5）编制甲公司该设备改良后至出售前按月计提折旧的会计分录；
（6）编制甲公司2010年出售该设备的相关会计分录。

Answer 1

　　注意单位：万元
　　（1）编制甲公司购入设备交付安装、发生安装成本及安装完毕达到预定可使用状态的有关会计分录；
　　购入设备分录：借：在建工程 4200
　　应交税费-应交增值税（进项税额）680
　　贷：银行存款 4880
　　安装过程分录：借：在建工程 800
　　贷：工程物资 400
　　银行存款 300
　　应付职工薪酬 100
　　到达可使用状态时分录：借：固定资产——机器设备 5000
　　贷：在建工程 5000
　　（2）编制甲公司该设备改良前按月计提折旧的会计分录；
　　改良前每月应提折旧额=（5000-200）/（5*12）
　　=80（万元）
　　会计分录：借：制造费用 80
　　贷：累计折旧 80
　　（3）编制甲公司2008年5月设备维修的会计分录；
　　维修费用：借：制造费用5
　　贷：银行存款 5
　　（4）编制甲公司2008年12月至2009年6月该设备改良的有关会计分录；
　　固定资产从2008年9月15日到2008年12月15的折旧额=（5000-200）/（5*12）*3=240（万元）把固定资产转入在建工程分录：借：在建工程 4760
　　累计折旧 240
　　贷：固定资产——机器设备 5000
　　更换部件的分录：借：在建工程 2060
　　应交税费——应交增值税（进项税额）340
　　贷：银行存款 2400
　　领用工程物资和应付职工薪酬：借：在建工程 900
　　贷：工程物资 800
　　应付职工薪酬 100
　　计算在建工程总额=（4760+2060-（1000-1000/5000*240）+900）=4768（万元）
　　把在建工程转入固定资产：借：固定资产 4768
　　贷：在建工程 4768
　　出售时：借：银行存款 500
　　贷：其他业务收入 500
　　（5）编制甲公司该设备改良后至出售前按月计提折旧的会计分录；
　　改良后2009年6月30到2010年6月30每月计提折旧额=4768*2/(4*12)= 198.67 (万元)
　　分录为：借：制造费用 198.67
　　贷：累计折旧 198.67
　　2009年7月到2010年12月每月折旧额=（4768—4768*2/4）*0.5/12= 99.34(万元)
　　分录如下：借：制造费用 99.34
　　贷：累计折旧 99,34
　　（6）编制甲公司2010年出售该设备的相关会计分录。
　　在固定资产出售前已经计提折旧额=4768*2/4+(4768-4768*2/4)*0.5/2
　　=2384+596=2944(万元)
　　把固定资产转入清理：借：固定资产清理 1824
　　累计折旧 2944
　　贷：固定资产 4768
　　发生清理费用时：借：固定资产清理 20
　　贷：银行存款 20
　　结转处置固定资产净损益：借：银行存款 2000
　　贷：固定资产清理 1844
　　营业外收入——处置固定资产利得 156

Answer 2

给我加分撒 我给你全做完 哈哈

1.借：在建工程 42000000
应交税费——应交增值税（进项税额）6800000
贷：银行存款 48800000
借：在建工程 10000000
贷：应付职工薪酬——工资 3000000
银行存款 3000000
原材料 4000000