Question

会计学原理作业

第十六次作业
目的：练习流动资产清查结果的处理
资料：某企业1998年10月末对材料进行清查，清查结果如下：
（1）甲材料账面余额455公斤，价值19110元。盘点实际存量为450公斤，经查明其中3公斤为定额损耗，2公斤为日常收发计量差错。
（2）乙材料盘盈25公斤，单价30元，经查明其中20公斤为代兄弟加工的剩余材料，该厂为及时提回，其余属日常收发计量差错。
（3）丙材料账面余额166公斤，价值5312元，盘点实际存量为161公斤，缺少数为保管人员失职所致。
（以上甲乙丙材料购入时的进项税税率均为17%）
上列各材料的盘盈、盘亏，经查原因属实，报请领导批准，作如下处理：
（1）材料定额内损耗及材料收发计量差错。均计入管理费用处理。
（2）保管人员失职导致材料短缺损失，责成过失人赔偿。
要求：
（1）根据上列清查结果，编制审批前的会计分录。
（2）根据报请批准处理的结果，编制会计分录。
哪位朋友帮帮忙！急！谢谢

Answer 1

审批前的会计分录：
（1）借 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 42*5=210 贷 原材料——甲材料 210
（2）借 原材料——乙材料 25*30=750
贷 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 750
（3）借 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 32*5=160
贷 原材料——丙材料 160
报请批准处理后分录：
（1）借 管理费用 161.7
贷 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 126
应交税费——应交增值税（进项税额转出）35.7
借 管理费用 84
贷 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 84
（2）借 受托加工材料——乙材料 600
贷 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 600
借 管理费用 150
贷 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150
（3）借 其它应收款——XX人 160
贷 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 160