Question

请教关于预提费用的问题谢谢！

请问每月计提的工资要通过预提费用吗？分录应该怎么做？
谢谢你们的回答
我是刚接手这家厂的帐务，而且规模很小。
之前的会计从来没有做过帐大概看了一下也确实如此。
他们给我看了凭证，其中一个月就有工资退回，他做的分录是；
借：现金
贷：应付工资
如这样做的话请问其分录应怎么做？
谢谢
！~

Answer 1

月未结算应发放工资时，结转工资费用分录：

借：管理费用/营业费用/生产成本用等科目
贷：应付工资

结转各项代扣款（如果有）
借：应付工资
贷：其他应付款——社会保险费、住房公积金等
贷：应交税金——应交个人所得税

计提本月企业应当负担社会保险费、住房公积金等 （如果有）
借：管理费用——社会保险费等明细科目
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目

次月交纳社保及住房公积金
借：其他应付款——社会保险费等
贷：银行存款/现金

次月发放上月工资
借：应付工资
贷：银行存款/现金

次月交纳上月代扣代缴个人所得税
借：应交税金——应交个人所得税
贷：银行存款/现金

问题补充:如果个人工资不超过1600元,不用交社会保险费、住房公积金等费用，要就账
发放工资时：

借：应付工资
贷：现金/银行存款

月未结转分配
借：管理费用/营业费用等科目
贷：应付工资

如果要代交个人所得税
发放工资时：（制工资表：应发、实发、个人所得税）

借：应付工资
贷：应交税金-个人所得税
贷：现金/银行存款

代交个人所得税时：

借：应交税金-个人所得税
贷：现金/银行存款

月未结转
借：管理费用/营业费用等科目
贷：应交税金-个人所得税
贷：应付工资

工资退回
借：现金
贷：应付工资

借：应付工资
贷：管理费用/营业费用等科目

Answer 2

不一定的，你可以发多少工资分配多少
发工资
借：应付工资
贷：现金（银行存款）
分配
借：管理费用（营业费用等）
贷：应付工资

Answer 3

计提工资应计入应付工资中进行核算
借：管理费用
制造费用
生产成本
贷：应付工资

Answer 4

是要进行预提的.分录如下:
借:管理费用-(管理人员工资)
生产成本-(生产人员工资)
贷:应付工资
相应的还要按工资的14%提福利费用.
借:管理费用
生产成本
贷:应付福利费

Answer 5

工资应计入生产成本
在计提时作分录如下
借：生产成本
贷：应付工资