Question

增值税例题答疑

某工业企业（一般纳税人），本月发生：（1）从农场购进水果20万元，货已入库；（2）从玻璃厂购进玻璃10万元，取得增值税专用发票上注明税款1.7万元；（3）从糖厂购进白糖5万元，取得增值税专用发票上注明税款0.65万元；（4）从设备厂购进生产机器50万元，取得增值税专用发票上注明税款8.5万元；（5）从印刷厂（小规模纳税人）购进商标2万元，无专用发票。当月销售货物，一批不含税价10万元，一批含税价23.4万元。计算该企业当月应纳增值税。

这道题自己做，我认为是这样的：
当月进项税：20*13%+1.7+0.65+8.5

当月销项税：10*17%+23.4/(1+17%)*17%

答案给出来是这样的
当月销项税额＝10×17%+23.4÷(1+17%)×17%=5.1万
当月进项税额=20×13%+1.7=4.3万
应纳增值税=5.1-4.3=0.8万元

是我做错了，还是答案有问题呢

Answer 1

要是按照现在的政策，你的计算是正确的。答案错了。

但是，
（3）从糖厂购进白糖5万元，取得增值税专用发票上注明税款0.65万元；------这个没说明用途。

（4）从设备厂购进生产机器50万元，取得增值税专用发票上注明税款8.5万元；-----这个在2009年以前，是不允许抵扣的。

你看看是哪年出的题啊，老的题目，建议不要去看了

追问

谢谢你的指点~
购进扣税法 （3）这个没说明用途,可以先记进项不？到时候在转抵？

追答

购进扣税法 （3）这个没说明用途,可以先记进项不？到时候在转抵？——可以