Question

交易性金融资产的账务处理习题求解答

3月5 日 企业购入股票5万股 每股13元 （其中含有0.5元/股已宣告微发放股利 ）另支付手续费2万
4月15日 收到股利
6月30日 市价14/股
12月31日 市价13/股
次年3月2日 宣告股利 0.2元/股
4月15日 收到股利
5月20日 全部售出
取得价款60万 分别进行账务处理 以及计算累计收益

Answer 1

3月5
借：交易性金融资产 -成本 62.5
投资收益 2
应收股利 2.5
贷：银行存款 67

4月15：
借：银行存款 2.5
贷：应收股利
6月30：
借：交易性金融资产-公允价值变动 7.5
贷：公允价值变动 损益 7.5

12月31:
借：公允价值变动 损益 5
贷：交易性金融资产-公允价值变动 5
3月2：
借：应收股利 1
贷：投资收益 1
4月15:
借：银行存款 1
贷：应收股利 1
5月20：
借：银行存款 60
投资收益 5
贷：交易性金融资产-成本 62.5
-公允价值变动 损益 2.5

累计的收益=-6

追问

谢谢你 不过这个累计收益怎么算出来的啊 能详细的说一下吗

追答

累计损益就是把投资收益借贷方加在一起就是了。

Answer 2