Question

研发费用—到底是费用类科目还是成本类科目，期末结转管理费用分录怎么做

研发支出—费用化支出——人工费（委外费，直接投入，设计费等）期末结转到管理费用时分录是否需要对应到明细科目？
借：管理费用
贷：研发支出—费用化支出——人工费
研发支出—费用化支出——直接投入
研发支出—费用化支出——设计费

还是
借：管理费用——人工费
管理费用——直接投入
管理费用——设计费

贷：研发支出—费用化支出——人工费
研发支出—费用化支出——直接投入
研发支出—费用化支出——设计费

我们公司用的金蝶，期末我要做哪个分录？
第一个做不了啊，因为我借：管理费用（一级科目）系统提示要输入明细科目，但是如果要做第二个分录的话我们管理费用又不能和研发支出—费用化支出下面的明细科目一一对应肿么办？

Answer 1

在科目上属于成本类，在具体核算的时候，要区分资本化支出和费用化支出。需要分别设置明细科目进行核算。

费用化支出期末余额应该直接至管理费用科目，结转损益。资本化支出期末余额保留，完工之后转入相关资产成本。

一般的费用化支出，期末结转需要按照下面进行结转：

借：管理费用——研发支出

贷：研发支出—费用化支出—人工费

研发支出—费用化支出—直接投入

研发支出—费用化支出—设计费

扩展资料

研发费用的核算

根据要求，可以享受研发费用加计扣除的，需要设置研发费用辅助账。而根据相关会计准则，账簿的入账依据是记账凭证，“管理费用”科目相关的会计分录是登入“管理费用明细账”账簿的，公司的研发费用辅助账是没有相关会计分录所对应，就没有数据登账。这样研发费用辅助账就是空白，所以税务机关有可能会判定你未按规定准确归集可加计扣除的各项研发费用，不得加计扣除。

根据《财政部  国家税务总局  科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第三条规定：

1、企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

2、企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

参考资料来源：百度百科-研发费用

Answer 2

研发费用应计入研发支出账户，属于成本类账户。

　　研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。

研发支出的主要账务处理：
　　1、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
　　2、企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目（资本化支出），贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述（一）规定进行处理。
　　3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。
　　4、期末，企业应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。

Answer 3

研发费用，在科目上属于成本类账面
在具体核算的时候，要区分资本化支出和费用化支出分别设置明细科目核算
费用化支出期末余额应该直接至管理费用科目，结转损益
资本化支出期末余额保留，完工之后转入相关资产成本
正常的费用化支出，期末结转应该按第一个分录：
借：管理费用
贷：研发支出—费用化支出——人工费
研发支出—费用化支出——直接投入
研发支出—费用化支出——设计费

追问

谢谢你的回答哈，追问一下，理论上我手写的话也说偏向第一个分录，但是实际工作时候系统里面这些费用化了的研发支出（人工，直接投入，设计费等）不需要跟管理费用里边的人工费直接投入设计费分别汇总计数吗，就是说如果直接把各明细管理用贷方冲掉，借方借管理费用总额，利润表中“管理费用”下面就不能分别核算各项管理费用了啊？

追答

不需要，一般你在管理费用下单独设置一个管理费用——研发支出的明细科目核算结转即可

追问

多谢哈，
其实我目前只增加了：研发支出_资本化支出_人工，直接投入，折旧。。但
研发支出_费用化支出_人工，折旧。。等科目没加，管理费用下面也没有管理费用_研发支出科目，不满足资本化的费用我直接进管理费用了，我知道年末汇总“费用化支出”做纳税调整加计扣除50%所得税时不便汇总，但老板貌似不在乎。
请问如果我继续这么做会有什么潜在危害吗，或者按老会计经验来讲，分类核算会有什么好处，能麻烦你再介绍一下吗？

追答

继续怎么做？

我上面已经跟你说过了我认为正确的处理方式，别的你自己看着办就行
还有在多说一句，研发支出，并不是说你做了就能加计扣除的，要税务局审核通过的，一般需要立项，有相关文件的才行
请不要在追问了，谢谢！
满意请采纳，谢谢！

Answer 4

一起回答你.研发支出下挂资本化支出与费用化支出两个明细科目.费化支出科目余额年底转入管理费用.资本化支出余额在报表中的开发支出科目中反映,当然是非流动资产了.

Answer 5

第二个分录 就可以。
因为明细项 在“研发支出”里体现了，在 “管理费用”里不必重复体现。