Question

高分求解两道会计分录的问题

1、甲公司2007年4月1日与乙公司原投资者A公司签订协议，甲公司和乙公司不属于同一控制下的公司。甲公司以存货和承担A公司的短期还贷款义务换取A持有的乙公司股权，2007年7月1日合并日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元，甲公司取得70%的份额。甲公司投出存货的公允价值为500万元，增值税85万元，账面成本400万元，承担归还贷款义务200万元。会计处理？
2、甲公司20×3年1月1日以8000000元的价格购入乙公司3%的股份，购买过程中另支付相关税费30000元。乙公司为一家未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。甲公司在取得该部分投资后，未以任何方式参与被投资单位的生产经营决策。甲公司在取得投资以后，被投资单位实现的净利润及利润分配情况如下（单位：元）：
年 度 被投资单位实现净利润 当年度分派利润
20×3年 10 000 000 9000 000
20×4年 20 000 000 16 000 000
注：乙公司20×3年度分派的利润属于对其20×2年度以前实现净利润的分配。

Answer 1

1 借:长期股权投资 785
贷：主营业务收入 500
应交税费——应交增值税（销项税额） 85
预计负债 200

借：主营业务成本 400
贷：库存商品 400

2 2003年
借：长期股权投资 8030000
贷：银行存款 8030000

借：应收股利 270000
贷：长期股权投资 270000

借：银行存款 270000
贷 ：应收股利 270000

2004年
借：应收股利 480000
贷：投资收益 300000
长期股权投资 180000

借：应收股利 480000
贷：银行存款 480000

Answer 2

1
借:长期股权投资
785
贷:主营业务收入
500
应交税费--应交增值税(销项税额)
85
预计负债
200
借:主营业务成本
400
贷:库存商品
400
2
2003年
借:长期股权投资
8030000
贷:银行存款
8030000
借:应收股利
270000
贷:长期股权投资
270000
借:银行存款
270000
贷
:应收股利
270000
2004年
借:应收股利
480000
贷:投资收益
300000
长期股权投资
180000
借:应收股利
480000
贷:银行存款
480000