Question

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Answer 1

上年亏损5万
本年盈亏=1686-1292.8-36-25-18-12+（40-26）+12+23-23.2=328万
本年度应纳税所得额调整事项：328-5-5.5+4.1+6=327.6
（弥补上年亏损5万，国债利息收入调减应纳税所得额5.5万，罚款和捐赠支出调增4.1+6）
应纳所得税=327.6*.25=81.9万
会计上的本年税后利润=328-81.9=246.1
企业累计未分配利润=-5+246.1=241.1
1、汇算清缴补缴会计分录：
借：以前年度损益调整 81.9 贷：应交税金-所得税81.9
借：利润分配-未分配利润 81.9 贷：以前年度损益调整
2、提前公积金：
借：利润分配-提取盈余公积24.11 贷：盈余公积-法定公积金24.11
3、向股东分配现金股利
借：利润分配-应付股利 700 贷：应付股利700
借：应付股利700 贷：银行存款700
4、结转未分配利润
借：利润分配-未分配利润724.11
贷：利润分配-应付股利700
-提取盈余公积24.11