Question

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2009年3发生下列业务:

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2009年3发生下列业务：
（1）外购材料一批，用于生产，取得增值税发票，注明价款1万元，增值税1700元，外购一台生产设备，取得增值税发票注明价款3万元，增值税5100元。
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%。支付了相关税款，将材料运回企业。
（3）销售50件自产A型小电器，价税合计取得收入12360元。
（4）将两件A型小电器赠送客户使用。（视同销售，所以要找同类价，上面有50间那么，12360/50*2再进行价税分离）
（5）将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元。（按3%）
（6）将使用过的一台旧设备出售，原价4万元，售价15450元。（不看原价，价税分离，然后按优惠减按2%）
要求计算：
①该企业进口塑料材料应缴纳的增值税。
②该企业出售旧包装物应缴纳的增值税。
③该企业出售旧设备应缴纳的增值税。
④该企业当月应缴纳的增值税合计数（不含进口环节税金）。

Answer 1

进口塑料材料应缴纳的增值税
15000*(1+6%)*3%=477

出售旧包装物应缴纳的增值税
2472/(1+3%)*3%=72

(6)不看原价的情况下，15450/(1+4%)*0.04/2=297.12

(3)12360/(1+3%)*3%=360

(4)12360/50*2/(1+3%)*3%=14.4

当月应缴纳的增值税合计数
72+297.12+360+14.4=743.52

Answer 2

1、进口塑料材料应缴纳的增值税
15000*（1+6%）*17%=2703
2、出售旧包装物应缴纳增值税
2472/（1+3%）*3%=72
3、出售旧设备应纳增值税
15450/（1+4%）*4%*50%=297.12
4、销售A型小电器应纳增值税
12360/（1+3%）*3%=360
5、视同销售应纳增值税
12360/50*2/（1+3%）*3%=14.4

不考虑进口环节税金,当月应缴纳的增值税为:
72+297.12+360+14.4=743.52

Answer 3

没错。。。。。。。。。（哑巴了）