Question

增值税计算公式

增值税计算公式

Answer 1

1.（1）购原材料
借：原材料160000
应交税金-应交增值税（进项税额）27200
贷：应付帐款187200
（2）自产产品售给职工
组成计税价格=产品成本×（1+成本利润率）=380×（1+10%）=418
应交增值税=450×418×0.17=31977
注：纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。
借：银行存款/现金171000
贷：主营业务收入139023
应交税金-应交增值税（销项税额）31977
（3）被盗原材料属于管理不善，其中包括个人赔偿或保险等，转出进项税额
进项转出额=（50000-4650）×0.17+4650/（1-7%）×7%=8059.5
运费的进项税额计算不同
运费可抵扣进项税额=运费×7%，倒推回去，原材料里所包含的运费就是原始运费的1-7%即93%。
借：其他应收款（个人赔偿及保险）x
营业外支出58059.5-x
贷：原材料50000
应交税金-应交增值税（进项税额转出）8059.5
2.（1）销售旧货旧机动车，一律4%的征收率计算后再减半征收，不得抵扣进项税额。
借：银行存款/现金25440
贷：主营业务收入24950.77
应交税金-应交增值税（销项税额）
（2）逾期押金收入
借：其他应付款
贷：其他业务收入
如果是租出包装物或者其他租出物品，还要结转支出
借：其他业务支出
贷：包装物-出租包装物

Answer 2

Answer 3

营改增后，小规模纳税人按总收入的3%计算增值税：420万X3%=126000
城建税126000X7%=8820
教育费附加126000X3%=3780

Answer 4

Answer 5