Question

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，6月份有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元；
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得销售是收入29.25万元
（3）将试制的一批新产品用于本企业的基建工程，成本为20万元，成本利润率10%，新产品无同类产品市价
4）购进原材料取得增值税专用发票，价款150万元；
要求：计算该企业6月份的销项税额，进项税额，应纳的增值税额

Answer 1

本问题没有注明具体年份，暂按2016年5月1日全面营业税改增值税前的政策来计算：
销项税额=200万元×17%+29.25万元÷（1+17%）×17%+20×（1＋10%）×17%=34万元+4.25万元+3.74万元=41.99万元
进项税额=150万元×17%=25.50万元
应纳增值税额=41.99万元-25.50万元=16.49万元。