Question

作会计处理

1、5日，向阳光公司购入甲材料38 000元，增值税额为6 460元，款已预付。材料验收入库。
2、10日，公司销售A产品价款250 000元，增值税额为42 500元，款项已收存入银行。
3、10日，从银行提取现金30 000元，备发工资。
4、10日，用现金直接发放工资。
5、11日，开出现金支票购买厂部办公用品780元。
6、16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元。
7、18日，公司购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。
8、30日，分配工资费用，其中A产品工人工资12 000元，B产品工人工资8 000元，车间管理人员工资6 000元，行政管理人员工资4 000元。
9、30日，经批准将资本公积金60 000元转增资本。
10、31日，汇总本月材料发出情况如下（甲材料7 600元，乙材料12 300元）：
A产品生产领用6 000元，B产品生产领用5 000元，车间一般耗用5 900元，行政管理部门耗用3 000元，合计：19 900元。
11、31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给A、B产品。（A产品6 000工时，B产品4 000工时）
12、31日，A、B产品均全部完工入库，结转其实际生产成本。
13、31日，结转本月已销A产品的销售成本138 000元。
14、31日，该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。
15、31日，没收包装逾期未还的押金300元。
16、31日，结转本月损益类账户。
17、31日，按本年利润总额的25%计算应交的所得税并做相应的账务处理。
18、31日，结转本年所得税费用至“本年利润”账户。
19、31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。
20、31日，按全年实现净利润的10%计算提取法定盈余公积金并做相应的账务处

Answer 1

如果开票为
办公用品或者劳保用品而且有附件明细的则弊话
则可以做管理费-办公费
福利费
。如果梁启没有明细附件的话无论开什么内容都只能走管理费-招待费，即使你不走招待费
到所得税汇算清缴的时候也要当做招待孙渣族费来调整的。

Answer 2

1、5日，向阳光公司购入甲材料38 000元，增值税额为6 460元，款已预付。材料验收入库。
借：原材料—甲材料 38 000
应交税费—预交增值税（进项税额） 6 460
贷：银行存款—×银行 44 460
2、10日，公司销售A产品价款250 000元，增值税额为42 500元，款项已收存入银行。
借：银行存款—×银行 292 500
贷：主营业务收入—A产品 250 000
应交税费—预交增值税（销项税额） 42 500
3、10日，从银行提取现金30 000元，备发工资。
借：库存现金 30 000
贷：银行存款—×银行 30 000
4、10日，用现金直接发放工资。
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金 30 000
5、11日，开出现金支票购买厂部办公用品780元。
借：管理费用—办公费 780
贷：银行存款闷链—×银行 780
6、16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元。
借：制造费用—折旧费 8 100
管理费用—折旧费 3 200
贷：累计折旧 11 300
7、18日，公司购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。
借：固定资产—车床 241 000
应交税费—预交增值税（进项税额） 40 800
贷：应付账款—×公司 281 800
8、30日，分配工资费用，其中A产品工人工资12 000元，B产品工人工资8 000元，车间蚂前孙管理人员工资6 000元，行政管理人员工资4 000元。
借：生产成本—A产品 12 000
生产成本—B产品 8 000
制造费用—职工薪酬 6 000
管理费用—工资 4 000
贷：应付职工薪酬—工资 30 000
9、30日，经批准将资本公积金60 000元转增资本。
借：资本公积 60 000
贷：实收资本 60 000
10、31日，汇总本月材料发出情况如下（甲材料7 600元，乙材料12 300元）：
A产品生产领用6 000元，B产品生产领用5 000元，车间一般耗用5 900元，行政管理部门耗用3 000元，合计：19 900元。
借：生产成本—A产品 6 000
生产成本—B产品 5 000
制造费用—材料费用 5 900
管理费用—机物料消耗 3 000
贷：原悔档材料—甲材料 7 600
原材料—乙材料 12 300
11、31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给A、B产品。（A产品6 000工时，B产品4 000工时）
制造费用发生额=20 000元，A产品应分配的费用=20 000*6 000/（6 000+4 000）=12 000元；
B产品应分配的费用=20 000*4 000/（6 000+4 000）=8 000元.
借：生产成本—A产品 12 000
生产成本—B产品 8 000
贷：制造费用—折旧费 8 100
制造费用—职工薪酬 6 000
制造费用—材料费用 5 900
12、31日，A、B产品均全部完工入库，结转其实际生产成本。
借：库存商品—A产品 30 000
库存商品—B产品 21 000
贷：生产成本—A产品 30 000（12000+6000+12000=30000）
生产成本—B产品 21 000（8000+5000+8000=21000）
13、31日，结转本月已销A产品的销售成本138 000元。
借：主营业务成本—A产品 138 000
贷：库存商品—A产品 138 000
14、31日，该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。
批准前：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300
贷：现金 300

批准后：属于出纳员的保管责任

借：其他应收款—XX 300
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300

15、31日，没收包装物逾期未还的押金300元。
借：其他应付款-包装物押金 351
贷：其他业务收入 300
应交税费-应交增值税-销项税 51（300*17%，这里按17%的税率）
16、31日，结转本月损益类账户。
借：主营业务收入—A产品 250 000
其他业务收入 300
贷：主营业务成本—A产品 138 000
管理费用—办公费 780
管理费用—折旧费 3 200
管理费用—工资 4 000
管理费用—机物料消耗 3 000
本年利润 148 980
17、31日，按本年利润总额的25%计算应交的所得税并做相应的账务处理。
借：所得税费用 37 245
贷：应交税费—应交所得税 37 245 （148 980*25%）
18、31日，结转本年所得税费用至“本年利润”账户。
借：本年利润 37 245
贷：所得税费用 37 245
19、31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。
借：本年利润 111 735
贷：利润分配—未分配利润 111 735（148 980-37 245）
20、31日，按全年实现净利润的10%计算提取法定盈余公积金并做相应的账务处
全年实现的净利润=111 735元，提取法定盈余公积金=111 735*10%=11 173.5。
借：利润分配—未分配利润 11 173.5
贷：盈余公积—法定盈余公积金 11 173.5