Question

企业所得税计算题，求详细解题，多谢大神！

2.先锋机械制造公司2016年相关资料如下
1)产品销售收入6000万元,销售成本3200万元,销售税金及附加35万元。
(2)销售费用1200万元(含广告费1000万元)
(3)管理费用1000万元(含招待费40万元,办公室房租72万元,租期2年,起租
日为2016年9月1日)。
(4)投资收益25万元,其中含国债利息10万元,从国内其他居民企业分回(长期
投资)税后利润34万元、权益法计算确认投资某公司的投资损失14万元。
(5)营业外支出15万元,是违反购销合同向供货方支付的违约金。
(6)当年计提坏账准备金额25万元。
(7)企业已预缴税款150万元。
要求
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用
(3)计算该企业应纳税所得额
(4)计算该企业应纳的所得税额
(5)计算该企业2016年度应补(退)的所得税额。

Answer 1

1、6000*15%=900万元，900+200=1100万元
2、6000*5%0=30，40*60%=24万元<30，可抵扣的业务招待费为24万元，所以管理费用不得全额抵扣，可抵扣984万元。
3、应纳税所得额=6000-3200-35-1100-984-10-34-14-15=608万元
4、应纳税额=608*25%=152万元
5、应补缴税额=152-150=2万元

Answer 2

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

企业所得税的计算公式怎么算?

应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。

1、直接计算法：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法：

应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额