Question

企业所得税是什么意思？

Answer 1

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自2018年南达科他州案以来，销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时，就需要注册、收取、申报销售税。

卖家该按什么频率申报销售税？零申报又是什么？我不在某个州卖货了，能注销掉销售税许可吗？

01如何确定申报频率？

当卖家在某个州申请销售税许可时，IRS会根据你提交的材料，给出一个申报频。一般来说，销售税申报的频率，是按月、按季度，或者按年度进行。

它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化，而进行适时调整。一般来说，销售额越大，IRS要求的申报频率，也就越频繁。而如果你申请了零申报，则很快就会收到申报频率调整的通知。

02什么是零申报？

很多人容易产生一个误解：零申报=不用申报。

零申报，其实是指纳税人在纳税期限内，没有产生应税销售，因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动，就需要注册销售许可；在某个州有销售许可，就有销售税申报的义务。

所以，即使你在某个州没有进行任何销售，到了固定时间，还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报，公司将面临IRS的罚金处罚。

03能注销销售税许可吗？

如果公司在某个州注册、并收取过销售税，但现在已经不存在销售税税务关联的话，是否能注销，取决于卖家申报了多长时间。

一般而言，IRS会要求卖家在持续申报六个月后，才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为，卖家的业务活动，使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止，但之前的该州买家可能会存在复购行为，卖家的市场依旧存在。

这种“持续关联”的概念，主要出现在销售税审计期间。这种情况下，IRS会在提交最终申报表后的一段时间内，评估未征的销售税税款。值得一提的是，即使卖家的业务形式是“一件代发”，也需要留意其中的销售税义务。

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Answer 2

Answer 3

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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Answer 4

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

Answer 5

企业所得税是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率27%、18%。如果企业利润（应纳税所得额）在三万以下，税率是18%，三至十万27%，十万以上33%。

• 企业所得税有两种征收方式：核定征收和查帐征收；查帐征收是根据你帐上的收入减去成本和费用，得出的利润数再乘以相应的33%、27%、18%的税率。核定征收是税务机关不考虑你的成本费用，直接用你的收入乘以一个比率得出一个数就算是你的利润，再乘以相应的33%、27%、18%的税率；新办的软件开发公司可以申请免征一年的企业所得税；企业所得税在国税缴纳。

• 企业所得税所得来源的确定是用来判断在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得的所得是否来源于我国境内，以及设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所没有实际联系的所得是否来源于我国境内。如果上述两类所得来源于我国境内，那么就要在我国缴纳企业所得税，如果来源于我国境外，就不需要在我国缴纳企业所得税。
  
  

Answer 6

企业所得税是对纳税人在一年纳税年度内的生产经营所得和其他所得减去成本、费用、税金、损失后的余额征收的一种税，企业所得税法定税率为33%，属于收益类税收的一种。征收方式一种是查帐征收，一种是由税务机关核定征收，核定的方法包括应税所得率，（参照征管法第三十五条需要核定征收，如联营企业，税务机关也可进行核定。）