某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴税额是
境内所得税＝400*25%＝100
境外所得税＝20
要补差100*（25%-20%）＝5万元
要补交税＝100+5-25＝80万元
本年累计实际已预缴的所得税额不包括缴纳上年第四季度的。包括2012年4月、7月、10月和2013年1月交的这四次的金额。
填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。
扩展资料：
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴税额是80万。
境内所得税＝400*25%＝100；
境外所得税＝20；
要补差100*（25%-20%）＝5万元；
即要补交税＝100+5-25＝80万元。
扩展资料：
企业纳税过程中，小规模纳税人增值税征收率为3% ；一般纳税人增值税征收率为17%(低税率13%)，增值税由国税征收，营业税为5%, 由地税征收；
税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。维护国家政权；
纳税人必须依法纳税，否则就会受到法律处罚，国家征税后，税款便成为国家的财政收入，国家按税法规定的标准征税，非经国家法律调整，不得任意变动；
国家在其立法中，通过法律规范，规定国家征税权的划分和行使；纳税义务人、征税对象和征税方法；税种、税目和税率；税务争议的处理程序；违反税法的处罚等等，以实现对发生于上述当事人各方之间的税收关系的法律调整，保证国家税收。
参考资料来源：百度百科-纳税
参考资料来源：百度百科-税收法
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