Question

税务会计计算题求解？

呼和浩特酒厂将自产粮食白酒两吨发给职工，生产成本为10000 0元，白酒的成本利润率10%，请计算白酒的计税价格和消费税额。

Answer 1

我先列一个公式吧：

白酒应纳消费税额=计税价格*20%+2*1000*1=计税价格*20%+2000

应为消费税是价内税：
计税价格-100000*（1+10%）=计税价格*20%+2000
即：
计税价格*（1-20%）=112000
计税价格为：140000元
消费税额=140000*20%+2000=30000元

Answer 2

1.进口环节应交增值税=（120+10+18）*（1+40%）/(1-30%)*17%+（35+5）*（1+20%）*17%=50.32+8.16=58.48万元
进口消费税=（120+10+18）*（1+40%）/(1-30%)*30%=88.80万元
2.内销的增值税=290*17%+51.48/(1+17%)*17%-58.48=-1.7万元
销项小于可以抵扣的进项，本期不交增值税，下期留抵1.7万元
消费税=290*30%+51.48/(1+17%)*30%-88.80*80%=29.16万元