Question

计算该厂本月应纳消费税和增值税税额

2015年9月，某卷烟厂（一般纳税人）月初库存外购烟丝3万元,本月又购入烟丝，取得增值税专用发票上注明价款8万元，烟丝用于生产成卷烟对外销售,月末结存烟丝1万元。本月甲类卷烟销售额为35.1万元(含税), 数量为10箱。 计算该厂本月应纳消费税和增值税税额 ... 2015年9月，某卷烟厂（一般纳税人）月初库存外购烟丝3万元,本月又购入烟丝，取得增值税专用发票上注明价款8万元，烟丝用于生产成卷烟对外销售,月末结存烟丝1万元。本月甲类卷烟销售额为35.1万元(含税), 数量为10箱。 计算该厂本月应纳消费税和增值税税额 (消费税税率:烟丝30%，甲类卷烟56%、150元/箱) 展开

Answer 1

本月甲类卷烟销售10箱的消费税=35.1/(1+17%)*56%+10*150/10000=16.95万元
本月投入生产卷烟的外购烟丝=3+8-1=10万元
本月投入生产卷烟的外购烟丝可以抵扣的消费税=10*30%=3万元
所以,本月应纳消费税=16.95-3=13.95万元.
本月增值税销项税额=35.1/(1+17%)*17%=5.1万元
本月无进项税额可以抵扣,所以本月应纳增值税即为5.1万元.