Question

对于会计来说工资社保公积金正确该怎么做账呢？

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Answer 1

对于会计来说处理工资社保公积金是身为会计人员必然会遇到的一项工作，但对于很多的新手财务来说工资、社保公积金这一块的做账分录不太懂，做起来比较费劲，今天我给大家分享一下，关于工资、社保、公积金、我是怎么做账的

一、计提工资、社保、公积金

（1）计提工资总额分录

计提依据：一般根据考勤表以及嫌肆薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。

借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资

贷：应付职工薪酬——工资 

（2）计提公司承担的社保部分

借：管虚者森理费用/销售费用/制造费用等——社保 

贷：应付职工薪酬——社保

（3）计提公司承担的公积金部分

借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 

贷：应付职工薪酬——公积差亩金 

二、缴纳社保公积金

借：应付职工薪酬——社保 

应付职工薪酬——公积金 

其他应收款——个人公积金

其他应收款——个人社保 

贷：银行存款

三、实际发放工资

发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税

借：应付职工薪酬-工资 

贷：其他应收款——个人社保 

贷：其他应收款——个人公积金 

贷：应交税费——个人所得税 

四、缴纳个税

企业实际缴纳个税时：

借：应交税费——个人所得税 

贷：银行存款 

 

五、其它注意事项

1. 发放工资直接借放计入费用，贷方银行存款，没有通过“应付职工薪酬”科目核算
2. 单位承担的社保和公积金，也是直接借方费用,贷方银行存款，没有通过“应付职工薪酬”核算
3. 个人所得税，没有通过“应交税费-个人所得税”核算，而用其他应收款/其他应付款-个人所得税核算了
4. 一定要铭记！凡是工资社保公积金一定要通过“应付职工薪酬”科目，个税计入“应交税费-个税”

 

企业财务处理的分录就是这样，希望可以对大家有用处。

Answer 2

会计在做账的时候尺桐，也是根据实际情况进行记账的，借方可以描写为管理费用，贷枣困隐方可以写为应付职工薪酬，明细账可以写为社保，这样就可以让人们了解到账目的一个问题凳厅。

Answer 3

公司会计应陪让该先计提工资岩孝总额分录，在分别计提公司承担的社保部分和公积金部分，然后按粗乱稿照流程给员工缴纳社保和公积金。

Answer 4

如果正确的话，直接按正确流程进行做账就可以了，把这些工资之类的都计入到一起，只要把账平了就可以了。

Answer 5

直接记公积金，然后也借银行存款，就是按照正常的管理费用计入公积金里面。