Question

进口关税及进口增值税如何计算、入账？

我们公司进口100t货物，单价是usd2710/每吨。
1.应交的关税和进口增值税是多少？该如何计算呢？
2.我们公司会将关税及进口增值税的税款打给第三方代理人，由代理人代我们公司缴纳（税单上打的是我们公司的名称）。我们要在下个月才能拿到第三方邮寄给我们的税单，那本月打钱出去时，该如何记账呢？
谢谢！

Answer 1

1、关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。

增值税=（关税完税金额+关税）*17%

如果该货物要交消费税，则：

增值税=（关税完税金额+关税）/(1-适用消费税税率）*17%

2、本月支付税款给第三方时,暂挂往来：

借：预付账款

贷：银行存款

下月收到税单时：

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

3、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

参考资料来源：百度百科-预付账款

Answer 2

Answer 3

1、关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。
增值税=(关税完税金额+关税)*17%
如果该货物要交消费税，则:
增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%
2、本月支付税款给第三方时,暂挂往来:
借:预付账款
贷:银行存款
下月收到税单时:
借:库存商品
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款

Answer 4

1、关税不知道什么货物不太好计算
2、您凭第三方邮寄给贵公司的税单做如下会计分录
借：原材料（或库存商品）（包括价款+海运费用+关税）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
进口增值税的税款应当到主管国税局认证、申报抵扣。

Answer 5

1、关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。
增值税=（关税完税金额+关税）*17%
如果该货物要交消费税，则：
增值税=（关税完税金额+关税）/(1-适用消费税税率）*17%

2、本月支付税款给第三方时,暂挂往来：
借：预付账款
贷：银行存款

下月收到税单时：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款