Question

帮忙写会计分录

Answer 1

（1）1日，向京华公司购入A材料1500公斤，单价4.80元，购入B材料1400公斤，单价9.50元，价款合计20500元，应交增值税3485元，上述款项已通过银行存款支付，材料尚未收到。
借：在途物资--A材料1500*4.80=7200
-- B材料1400*9.50=13300
应交税费--应交增值税（进项税额）3485
贷：银行存款 23985
（2）2日，向京华公司购入的A、B两种材料已经到达并验收入库。
借：原材料--A材料1500*4.80=7200
-- B材料1400*9.50=13300
贷：在途物资--A材料1500*4.80=7200
-- B材料1400*9.50=13300
（3）3日，收到华洋公司汇来的前欠货款14000元，存入银行。
借：银行存款 14000
贷：应收账款--华洋公司 14000
（4）4日，向华美公司出售甲产品100件，单价150元，乙产品50件，单价66元，价款合计18300元，应交增值税3111元，上述款项已收存入银行。
借：银行存款 21411
贷：主营业务收入 18300
应交税费--应交增值税（销项税额）3111
（5）5日，收到大地公司发来的A材料1000公斤，单价5元，B材料500公斤，单价10元，价款合计10000元，应交增值税1700元。
借：在途物资--A材料1000*5=5000
-- B材料500*10=5000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款--大地公司 23985
（6）6日，将上述A、B两种材料验收入库，并结转其实际采购成本。
借：原材料--A材料1000*5=5000
-- B材料500*10=5000
贷：在途物资--A材料1000*5=5000
-- B材料500*10=5000
（7）8日，以现金100元购买办公用品，给行政管理部门使用。
借：管理费用 100
贷：库存现金 100
（8）9日，从银行借入期限为半年的贷款一笔，金额为50000元。
借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
（9）10日，以银行存款归还前欠京津公司货款12000元。
借：应付账款--京津公司 12000
贷：银行存款 12000
（10）12日，支付本月产品广告费3000元，签发支票给电视台。
借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
（11）14日，从银行提取现金8000元备发工资。
借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
（12）15日，以现金8000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 8000
贷：库存现金 8000
（13）15日，职工刘威出差归来报销差旅费820元，借款800元，不足部分20元以现金支付给刘威。
借：管理费用 820
贷：其他应收款--刘威 800
库存现金 20
（14）16日，以存款购买不需安装的机器设备一台用于生产，价款52000元。
借：固定资产 52000
贷：银行存款 52000
（15）企业产品展销租用场地，以银行存款支付租用租金10000元。
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
（16）22日，向华美公司出售甲产品80件，单价150元，乙产品100件，单价66元，价款合计18600元，应交增值税3162元，款项暂欠。
借：应收账款--华美公司 21762
贷：主营业务收入 18600
应交税费--应交增值税（销项税额）3162
（17）27日，向大明公司发出其预交款所购的甲产品160件，单价150元，价款合计24000元，应交增值税4080元。
借：预收账款--大明公司 28080
贷：主营业务收入 24000
应交税费--应交增值税（销项税额）4080
（18）28日，以银行存款支付水电费2000元，其中车间负担1160元水电费，行政管理部分负担840元水电费。
借：制造费用 1160
管理费用 840
贷：银行存款 2000
（19）30日，经计算，本月全厂职工工资总额为8000元，其中甲产品生产工人工资3600元，乙产品生产工人工资2400元，车间管理人员工资1000元，行政管理人员工资1000元。
借：生产成本--甲产品3600元
--乙产品2400元
制造费用 1000元
管理费用 1000元
贷：应付职工薪酬--工资 8000
（20）30日，按工资总额14%计提本月职工福利费。
借：生产成本--甲产品3600元*14%=504
--乙产品2400元*14%=336
制造费用 1000元*14%=140
管理费用 1000元*14%=140
贷：应付职工薪酬--工资 8000*14%=1120
（21）31日，收到仓库发来“发料汇总表”：8月2日甲产品领用A材料3500.8元，B材料9170元；乙产品领用A材料5050.8元，领用B材料1600元；车间一般领用A材料1398.52元。8月22日，甲产品领用A材料2500元，B材料4000元；乙产品领用A材料3200元，B材料3114元；车间一般领用A材料800元，B材料200元；行政管理部门领用A材料1092.88元，B材料1000元。
借：生产成本--甲产品3500.8+9170+2500+4000=19170.8
-- 乙产品5050.8+1600+3200+3114=12964.8
制造费用 1398.52+800+200=2398.52
管理费用 1092.88+1000=2092.88
贷：原材料--A材料3500.8+5050.8+1398.52+2500+3200+800+1092.88=17543
--B材料 9170+1600+4000+3114+200+1000=19084
（22）31日，收到仓库发来“存货盘点报告表”盘亏存货A材料20公斤（101.88元），经查明作为管理费用。
借：管理费用 101.88
贷：原材料 --A材料 101.88
（23）31日，用银行存款支付本月银行借款利息510元。
借：财务费用 510
贷：银行存款 510
（24）31日，支付本月车间设备应负担的保险费200元。
借：制造费用 200
贷：库存现金 200
（25）31日，按租赁协议，收到本月出租货仓及写字楼的租金收入28000元。
借：银行存款 28000
贷：其他业务收入 28000
（26）31日，本月应计提固定资产折旧总额为258100元，其中车间用固定资产159700元，行政管理用固定资产9840元，计算提取本月折旧额。
借：制造费用 159700
管理费用 9840
贷：累计折旧 258100
（27）31日，按本月生产工人工资比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。
制造费用总额=1160+1000+140+2398.52+200+15900=20798.52
借：生产成本-- 甲产品 20798.52*（3600/3600+2400） =12479.11
-- 乙产品 20798.52*（2400/3600+2400） =8319.41
（28）31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本（甲产品35795.51元，乙产品24048.21元）。
借：库存商品--甲产品35795.51元
-- 乙产品24048.21元
贷：生产成本--甲产品35795.51元
-- 乙产品24048.21元
（29）31日，计算结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本（甲产品40116.6元，乙产品6075元）。
借：主营业务成本46191.6
贷：库存商品--甲产品40116.6元
--乙产品6075元
（30）结算本月份各损益类账户。
借：主营业务收入18300+18600+24000=60900
其他业务收入28000
贷：本年利润 88900
借：本年利润 74636.36
贷：主营业务成本 46191.6
销售费用3000+10000=13000
管理费用100+820+840+1000+140+2092.88+101.88+9840=14934.76
财务费用510
（31）31日，假设按本月净利润的10%提取法定盈余公积，10%提取任意盈余公积，50%分配给投资者。
本年净利润=（88900-74636.36）*（1-25%）=10697.73
借：利润分配--提取法定盈余公积10397.73*10%=1069.77
-- 提取任意盈余公积10397.73*10%=1069.77
--应付股利 10397.73*50%=5198.87
贷：盈余公积--法定盈余公积10397.73*10%=1069.77
-- 任意盈余公积10397.73*10%=1069.77
应付股利 10397.73*50%=5198.87
同时
借：利润分配--未分配利润 7338.41
贷：利润分配--提取法定盈余公积10397.73*10%=1069.77
-- 提取任意盈余公积10397.73*10%=1069.77
--应付股利 10397.73*50%=5198.87