Question

月末成本结账流程是怎样的

Answer 1

　　月末成本结账流程是：

　　1、对本月所有凭证重新审核核对，减少差错。月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。

　　2、对以下项目进行账实核：现金在结账日末进行清盘，编制盘点表。银行存款编制银行存款余额调节表对平银行账。存货包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。

　　3、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单明细账进行核对。

　　4、查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。

　　5、编制月末结账的转账分录。按权责发生制原则计提所有费用。摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。结转暂估材料、制造费用、产成品成本、产品销售成本等。结转本年利润，结平所有损益类科目。