Question

进项大于销项怎么做分录

Answer 1

进项大于销项不需要做分录。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费，应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费，未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。

也就是说如果本月进项税额大于销项税额，月末是不需要进行账务处理的。需要注意的是“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。

举例：1月份销项发票金额是5000元，销项税额是850元；进项发票金额是7000元，进项税额是1190元。如果进项税票认证了的话，那么相当于月末有留抵税额，此时不需要进行账务处理，不需要结转，当月纳税申报时零申报就可以。

2月份有了销项税额之后，用销项税额减去当月的进项税额，再减去期初的留抵税额，就是当月应缴纳的增值税的金额。如果这个金额大于0的话，则应进行如下处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费-未交增值税；实际缴纳时：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。

如果当月的增值税金额还是负数的话，则当月末还不需要进行处理，留抵下月抵扣。

进项：

释义：收入的钱。进项也是一个财务管理常用名词，指收入的款项，公司或者个人的收益，主要包括收入名称、收入类别、收入数量。所收入的金钱数量。

《儿女英雄传》第三一回：“果然如此，这点儿进项就所入不抵所出。”李宝嘉《官场现形记》第十七回：“虽然也没有什么大进项，比起没有发达的时候，在人家坐冷板凳，做猢狲大王，已经天悬地隔了。”老舍的《骆驼祥子》十九：“他心里计算：自己拉，每天好歹总有五六毛进项”。端木蕻良《科尔沁旗草原》六：“这几年的进项，大不如前”。