Question

收到所得税退税款的会计分录怎么写？

Answer 1

企业所得税一般是按季度预缴，在年度汇算清缴时发现季度预缴交多了就需要进行退税处理，当企业收到所得税退税款时该如何写会计分录？
所得税退税款的会计分录
1、如果退的是当年的：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2、如果退的是以前年度的：
收到退税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
结转：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
所得税退税款时需要什么申请资料？
1、《税务局退税申请书》一式四份，右上角盖条码章。
2、《税收通用缴款书》原件（第一、六联）和复印件各一份。
3、年终汇算清缴（反映退税）的《企业所得税纳税申报表》（包括主表、附表）复印件一份。
4、如果有财产损失以及其它需要审批的事项，企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。
5、如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的，企业需附送中介机构的《审计报告》（亏损年度）或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。