Question

退回多交增值税的账务处理怎么做？

Answer 1

企业收到税务局退还的增值税时，一般计入“应交税费”等会计科目进行处理，对于退回多交增值税的账务处理该怎么做？
退回多交增值税的会计分录
1、多交增值税款的当月：
借：应交税费—应交增值税—已交增值税
贷：银行存款
2、多交增值税款的月末结转时：
借：应交税费—未交增值税—本期转入数
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
3、次月收到税务退回多交增值税时：
借：银行存款（蓝字）
贷：应交税费—应交增值税—已交增值税（红字）
4、收到税务退回多交增值税，月末结转时：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税—本期转入数
多缴税金无法退回的会计分录怎么做?
1、多交增值税款的当月，其具体的会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税—已交增值税
贷：银行存款
2、多交增值税款的年底确认是无法退回，结转时，其具体的会计分录如下：
借：营业外支出
贷：应交税费—应交增值税—已交增值税
应交税费的会计科目是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。