Question

这道关于增值税税额的计算题怎么算？

某机械为增值税一般纳税人。2009年1月份从国外进口一批建材，海关审定的完税价格为1500万元，该批钢材分别按8%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批钢材当月加工成机械产品后全部在国内销售，取得销售收入2200万元（不含增值税）。
要求：计算该公司当月销售机械产品应缴纳的增值税税额

Answer 1

进项税=1500*（1+8%）*17%=275.4万元
销项税=2200*17%=374万元
应纳增值税=374-275.4=98.6万元

Answer 2

购进原材料时，进口关税直接计入原材料价格：
借：原材料 1620
应缴税费—应缴增值税（进项税额） 255
贷：银行存款 1875

销售货物时：
借：银行存款 1574
贷：主营业务收入 2200
应缴税费—应缴增值税（销项税额）374
同时结转成本：
借：主营业务成本 1620
贷：原材料 1620

应缴增值税为 374-255=119万元

注册会计专业大三在读学生