Question

求解会计分录

1、收到华方公司发运来材料，买价35000元，运杂费900元，增值税进项税额6050元。款项以银行存款付清。
2、销售A产品150件，单价120元，价款18000元，增值税销项税额3060元，银行存款支付代垫运费1000元。产品发出货款未收到。
3、上项销售产品单位生产成本80元，结转已销产品的成本。
4、职工报销差旅费1280元，原借款1500元，余款缴回现金。
5、以现金支付工资1160。
6、出售一台旧设备，价款13500元存入银行，该设备原始价值50000元，已提折旧30000元。
7、上月已入账的盘亏材料15000元，现将原因查明，并作出处理决定：有1500元由仓库保管理人员赔偿；8000元系非常损失，列作营业外支出；其余系管理不善造成，列作管理费用。
8、管理部门租用办公楼一幢，租期6个月，以银行存款支付全部租赁费9000元，其中应由本月负担1500元。
9、仓库发出材料，生产A产品领用甲材料48000元，乙材料14000元，生产B产品领用甲材料22000元，乙材料14000元，车间辅助领用丙材料7000元。
10、结算当月应付职工工资29200元，其中生产工人工资19000元，车间管理人员工资4200元，厂部管理人员工资6000元
11、根据上述资料，按工资总额的14%提取职工福利费。
12、计提当月固定资产折旧12000元，其中车间固定资产折旧8000元，管理部门用固定资产折旧4000元。
13、预提应由本月负担的短期借款利息900元。
14、期末，结转当期发生的收支。有关账户的本期发生额合计为：主营业务收入580000元，营业外收入5000元，主营业务成本310000元，营业税金及附加2000元，销售费用80000元，管理费用10000元，财务费用15000元，所得税47400元。
15、当期实现的税后净利润110600元，按10%计提盈余公积，并向投资者分配利润38000元。

Answer 1

什么是会计分录

Answer 2

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 3

　　1、
　　借：原材料 35900
　　应交税费_应交增值税 6050
　　贷：银行存款 41950
　　2、
　　借：应收帐款 22060
　　贷：主营业务收入 18000
　　应交税费-应交增值税 3060
　　银行存款 1000
　　3、
　　借：主营业务成本 12000
　　贷：库存商品 12000
　　4、
　　借：管理费用-差旅费 1280
　　库存现金 220
　　贷：其他应收款 1500
　　5、
　　借：管理费用-酬薪 1160
　　贷：库存现金 1160
　　6、
　　借：固定资产清理 20000
　　累计折旧 30000
　　货：固定资产 50000
　　借：银行存款 13500
　　营业外支出 6500
　　贷：固定资产清理 20000
　　7、
　　借：其他应收款 1500
　　营业外支出 8000
　　管理费用 5500
　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 15000
　　8、
　　借：管理费用 1500
　　待摊费用 7500
　　贷：银行存款 9000
　　9、
　　借：生产成本-A 62000
　　-B 36000
　　制造费用 7000
　　贷：原材料-甲 70000
　　-乙 28000
　　-丙 7000
　　10、
　　借：生产成本-人工 19000
　　制造费用 4200
　　管理费用 6000
　　贷：应付职工酬薪-工资 29200
　　11、
　　借： 生产成本-人工 2660
　　制造费用 588
　　管理费用 840
　　贷：应付职工酬薪-职工福利费 4088
　　12、
　　借：制造费用-折旧 8000
　　管理费用-折旧 4000
　　贷：累计折旧 12000
　　13、
　　借：财务费用 900
　　贷：预提费用 900
　　14、
　　借：主营业务收入 580000
　　营业外收入 5000
　　贷：本年利润 585000
　　借：本年利润 464400
　　贷：主营业务成本 310000
　　营业税金及附加 2000
　　销售费用 80000
　　管理费用 10000
　　财务费用 15000
　　应交税费-应交所得税 47400
　　15、
　　借：本年利润 110600
　　贷：利润分配-未分配利润 110600

　　借：利润分配-提取盈余公积 11060
　　贷：盈余公积-法定盈余公积 11060
　　借：利润分配 38000
　　贷：银行存款等 38000

Answer 4

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Answer 5

(1)借：其他货币资金——存出投资款
1000
贷：银行存款
1000
（2）借：交易性金融资产——成本
800
投资收益
2
贷：其他货币资金——存出投资款
802
（3）借：公允价值变动损益
30
贷：交易性金融资产——公允价值变动
30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动
40
贷：公允价值变动损益
40
（5）借：银行存款
825
贷：交易性金融资产——成本
800
——公允价值变动
10
投资收益
15
同时：
借：公允价值变动损益
10
贷：投资收益
10