Question

求助几道会计基础计算题，需要清晰的解答，谢谢

1.某一般纳税企业因洪水毁损材料一批，其计划成本为20000元，该批材料成本差异率为2%，增值税税率为17%，应记入“待处理财产损溢”科目的金额是
2.某企业税前会计利润为500000元，其中包括国库券收入50000元，超过税法规定标准的工资支出20000元，业务招待费用开支超标准12000元，罚款支出10000元，其中，行政部门罚款8000元，按应付税款法(所得税税率33%)，计算所得税税率为多少
朋友，虽然解答的挺详细，但是第二题你的答案好像是错的，有谁能给我详细正确的解答，还有企业税前会计利润是什么意思？包括哪些？所得税是不是支出类也要纳税啊？

Answer 1

1.“待处理财产损溢”以实际成本入账。实际成本=20000+20000*2%=20400元
如果毁损材料是自产的，则“待处理财产损溢”科目的金额是20400元。
如果毁损材料是外购的，增值税税率要进项转出=20400*17%=3468，“待处理财产损溢”科目的金额是20400+3468=23868元。
2.你这题题目问错了吧。应该是计算应纳税所得额吧？
国库券收入会计制度确认为收入，而税法不确认为收入。应纳税所得额调减50000元；超过税法规定标准的工资支出20000元，应纳税所得额调增20000元；业务招待费用开支超标准12000元，会计制度确认费用，税法对于超标准的不确认费用，调增12000元；罚款支出属于永久性差异，应纳税所得额调增10000元。
所以，应纳税所得额=500000-50000+20000+12000+10000=492000元。
应纳所得税=49200*33%=16236元。

Answer 2

1、借：待处理财产损溢 23 868
贷：原材料 20 000
材料成本差异 400
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3 468
2、
（1）应纳税所得额：500 000-50 000+20 000+12 000+10 000=492 000（元）
（2）应纳所得税额：492 000×33%=162 360（元）
问题补充：
企业税前会计利润就是企业利润总额；应纳所得税额是根据企业税前会计利润（或企业利润总额）经过调整（包括调增、调减）后的税法利润再乘以所得税税率求得。

Answer 3

2、应纳税所得额=500000-50000+20000+12000+8000=490000
应交所得税=490000*33%=161700

Answer 4

1，材料实际成本=20000+20000*0.02=20400元
待处理财产损溢=20400+20400*0.17=2
2。所得税=（500000-50000+20000+12000+10000）*0.33=？