Question

业务核算题

对下列给出的会计事项，请根据要求编制有关会计分录。假设会计主体为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，购销业务均需考虑增值税因素。问题一：企业向外单位采购A材料20吨，单价为每吨2500元，价款50000圆，增值税税率为17%，款项已签发转账支票付讫。材料尚未到达企业。 问题二：本月耗用材料费用共计428150元，其中制造甲产品直接耗用221400元，制造乙产品直接耗用165200元，生产车间设备维修耗用5550元，企业管理部门耗用3600元。 问题三：按规定的折旧率和应计提折旧的固定资产原价计提本月固定资产折旧165000元，其中基本生产车间使用的固定资产折旧135000元，厂部管理部门使用的固定资产折旧30000元。
问题六：分配本月工资费用310650元，其中生产车间制造甲产品生产工人的工资141360元，制造乙产品生产工人工资115140元，生产车间管理人员的工资14250元，企业管理部门人员工资39900元。

Answer 1

1)借：材料采购 20T×2500
应交税金－应交增值税进项税 50000×17％
贷：银行存款 50000＋50000×17％

2)借：生产成本－甲 221400
－乙 165200
制造费用 5550
管理费用 3600
贷：银行存款 合计数

3)借：制造费用 135000
管理费用 30000
贷：累计折旧 165000

4)借：应收帐款 60000＋60000×17％
贷：主营业务收入 60000
应教税金－增值税潇湘税 60000×17％
借：其他应收款 1500
贷：银行存款 1500

5）借：财务费用 6000
短期贷款－利息2000
贷：预提费用8000

Answer 2

1:
借：材料采购 50000
应交税费—应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 58500

2：
借：存货-甲产品 221400
乙产品 165200
管理费用 41550
贷：原材料 428150
（根据准则：生产车间发生的固定资产修理费用计入管理费用）

3：
借：制造费用 135000
管理费用 30000
贷：累计折旧：165000

4：
借：应收帐款 70200
贷：主营业务收入 60000
应交税费－应交增值税（销项税额）10200
借：其他应收款 1500
贷：银行存款 1500
5：
借：财务费用 8000
贷：应付利息 8000