Question

比较急，请尽快回答，谢谢

企业2012年会计帐薄上有如下记录：
收入：（1）产品销售总收入4000万；（2）利息收入8万（其中有2万是国债利息）；（3）收回上年度已列的坏帐损失20万；
支出：（1）支付工资总额220万；（2）支付企业利息12万，利率10%（银行同期利率6%）；（3）支付工商罚金4万；（4）发生销售成本420万，财务费用85万，管理费用230万；（5）支付广告费410万；（6）支付业务招待费60万；（7）支付新产品、新技术、新工艺的研发费用120万；（8）企业前11个月已预交所得税410万。
问：企业应补（退）的所得税？

Answer 1

个人观点：
一、会计利润：4000+8+20-220-12-4-420-85-230-410=2647
二、纳税调整：
1、2万是国债利息是免税的，调整减少2
2、利息：多列利息4.8（12/10%*（10%-6%）），调整增加4.8
3、支付工商罚金4万：行政处罚不能扣除，调整增加4
4、支付业务招待费60万：最高限额为20（4000*5/1000），发生额的60%为36（60*60%），调整增加40（60-20）
5、支付新产品、新技术、新工艺的研发费用120万：可以加计扣除50%，也就是加计扣除60（120*50%），调整减少60
三、应纳税所得额：2647-2+4.8+4+40-60=2633.8
四、应纳税额：2633.8*25/100=658.45
五、已经预缴：410
六、应补税额：658.45-410=248.45
以上共同学习，希望对你有用！