Question

求会计大神

东华建筑工程公司2010年3月承包某高速公路工程，其中一处加油站工程分包给明朗建设工程公司。12月20日完工结算工程价款，收到工程总收入19000万元，其中加油站工程价款1600万元。
标记未做

1.1、 关于该业务，东华建筑公司应进行的账务处理为（ ）。（10分）

A、 借：银行存款 190000000 贷：主营业务收入 190000000

B、 借：银行存款 190000000 贷：主营业务收入 174000000 应付账款—应付分包款 16000000

C、 借：营业费用 5220000 贷：应交税费—应交营业税 5220000

D、 借：营业税金及附加 5220000 贷：应交税费—应交营业税 5220000

标记未做

1.2、关于明朗建设公司应纳营业税说法正确的是（ ）。（10分）

A、 应纳营业税48万元

B、 应纳营业税80万元

C、 南方建筑公司不需要代扣代缴粤西建设公司的应纳营业税

D、 南方建筑公司应代扣代缴粤西建设公司的应纳营业税

Answer 1

建筑工程再分包是可以实行差额征税的

计提营业税金及代扣营业税时
　　计提营业税金 （19000-1600）x3％
　　　　应代扣营业税 1600x3％
　　借：营业税金及附加　 （19000-1600）x3％ 　
　　　　应付账款　　 1600x3％
贷：应交税金——应交营业税 （19000-1600）x3％ +1600x3％

Answer 2

1.1选BD
1.2选AC